Методика расчета отнесения на себестоимость арендной платы.

[ann67]

Здравствуйте. Ситуация такая. ООО занимается сдачей в аренду помещений в качестве единственного вида деятельности. Предприятие получает доходов меньше чем само платит арендодателю, так как все площади сдать не может.
Данная ситуация имеет место как по отдельным договорам, так и в рамках площадей, арендуемых по одному договору (к примеру из 100 метров арендованных фактически по договору А сдаётся в аренду 50).
При расчете пропорционально площадям получаются налоги, которые директор платить не хочет. Если заявить убыток - не довольна уже налоговая инспекция.
Возможно ли (и на основании чего) учесть в целях исчисления налога на прибыль арендную плату по помещениям, которые фактически в субаренду не сданы? Хотя бы частично.

[Свечков]

Возможно, если их взяли в аренду с целью получения прибыли. На основании договора аренды.

[ann67]

То есть несмотря на то что доход меньше чем расходы, которые
а) документально подтверждены
б) направлены на получение дохода
этого достаточно чтобы списать в полном объёме и показать убыток?
Или можно чем-то обосновать меньший объем списания? Прописать в УП к примеру что такие расходы будут списываться по мере возникновения прибыли.
По НДС налоговая уже упросила не подавать к возмещению, сч-ф в книге покупок показываем не все. Теперь убыток видеть не хотят.

[Свечков]

налоговая уже упросила

Попросила - исполняйте! Люди они государственные, для дела сидят, а не в бирюльки играть!

[ann67]

Ага, а мы им показатели портим неправильной налоговой нагрузкой
Так значит и оформим: документ - расчёт себестоимости в НУ, основание - просьба налоговой.

[ann67]

Возможно, если их взяли в аренду с целью получения прибыли. На основании договора аренды.

Ну вот и продолжение. Расходы на аренду требуют отнести к прямым и поделить пропорционально сданным в субаренду площадям. Что взяли в аренду с целью получения прибыли, а фактически её не получили налоговую не волнует.

[Свечков]

ann67, а Вас тем более не должно волновать то, что их не волнует.

[ann67]

Так отвечать то им как? Требуют с директора расчёт площадей, учетную политику и зачем-то даже штатное расписание.
То что это прямые расходы в принципе согласиться можно, особенно после решения судов в прошлом году. Вот и заставили они задуматься. Я то рассчитывала в отместку за книги покупок и продаж в декларации обнаглеть и первый квартал тоже сдать с убытком и возмещением НДС. Который к слову сказать ни разу не вернули после камералок.

[Свечков]

То что это прямые расходы в принципе согласиться можно

Так это так и есть. Только вот распределять их пропорционально сданным или не распределять - это ваше дело.