Инвентаризация резерва доначисление

[Аноним]

Добрый день. Провели инвентаризацию резерва в НУ и БУ,Остаток на 96 200 тыс. руб. по результатам инвентаризации получилось к доначислению 300 тыс.руб. Но там и 26,25,20. Подскажите, пожалуйста, как распределить между счетами эти 300 тыс.руб.

[Server56]

По результатам инвентаризации.
А резерв то на что?

[Аноним]

Извините, не написала отпуск.
А как на основании, найти пропорцию.
По цифрам:
К96 -206 тыс. руб.

По инвентаризации не использовали отпуск:
20 - 143 тыс.руб.
25 - 129 тыс.руб.
26 - 250 тыс.руб
Итого:522
К доначислению Д20,25,26 К96 - 316
Пропорция 143/522*100= 33%
33%*316=104 тыс.руб. это на Д20К96 - 104 тыс.руб. и т.д. другие счета. Правильно?

[Server56]

Арифметику проверять не стал, но методика у Вас верная.

[kurnosenkov]

Я точно не уверен)) Но ИМХО если резерв не израсходован то это прочая прибыль, если перерасходован это прочие убытки... Используйте 91 счет, вместо 26, 25, 20

[Аноним]

Точно, а может мне через 91 повести.

[Аноним]

Подскажите, а можно такую проводку по резерву делать Д91.2 К96?

[Server56]

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.
П. 4 ст. 324 НК

[Аноним]

Но это же в НУ, а в бухгалтерском?

[Server56]

То же самое.

[kurnosenkov]

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.
П. 4 ст. 324 НК

МММ, ну разве на 91 не может быть расхода на оплату труда... (Премии и прочие выплаты...). Просто если отражать за счет 26, 25, 20 непонятно как распределять.... Ведь на счетах затрат есть еще аналитика (Субконто) помимо статьи затрат (к примеру оплата труда) - подразделение, номенклатурная группа.

[ZZZhanna]

Но там и 26,25,20. Подскажите, пожалуйста, как распределить между счетами эти 300 тыс.руб.

а по какому принципу резерв был отнесен на эти разные счета?

[Аноним]

По акту инвентаризации, кто где работал (расчет по каждому сотруднику) три колонки в ведомости 20,25,26. Остаток неиспользованных дней отпуска*среднедневную зар.плату+взносы. Ну а дальше я выше методику расписала, как доначисляла. Может по другому надо?

[ZZZhanna]

расчет по каждому сотруднику

так если расчет изначально по каждому сотруднику, значит и доначислять нужно по каждому сотруднику, Вы же знаете, на каком счете отражается зарплата каждого. Я могла бы понять проблему, если бы Вы считали в целом по предприятию, а так я как-то не понимаю, в чем проблема...