Услуги получены в Киргизии

[Альбина АКК]

Добрый день!
Подскажите, ИП на УСН (доходы-расходы) хочет взять в расходы затраты по участию в семинаре Киргизстане (курс обучения предпринимателей). Вопрос - можно ли эти услуги учесть в расходах? должно ли быть в договоре прописано какие именно услуги были получены или достаточно формулировки информационные услуги по организации предпринимательской деятельности? И какие нюансы по налогам могут возникнуть из-за того, что услуги получены за границей у иностранного контрагента?

[Тоня]

Надо сопоставить нормы 346-16-НК и 4-148-НК, чтобы влезть на ёлку не поцарапавшись, т.е. учесть в расходах и не попать на НДС налогового агента.

[Альбина АКК]

Тоня, правильно ли я поняла, что т.к. в соответствии со статьей 148НК местом реализации услуг признается РФ, то в данном случае ИП автоматически становится налоговым агентом, не зависимо от того, что у него УСН? Если да, тогда еще один вопрос- в статье 161 НК указано, что "налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога", какая в нашем случае будет налоговая база, если услуги стоят 50 т.р.?

[Тоня]

Если заложите в контрактную стоимость налог и будете удерживать, то 18/118. Если уже подписали и заказчик ждет в чистом виде 50, то придется за свой счет, 50*18%. Поэтому надо по возможности пытаться уйти от 4-148. Если ваши сотрудники проходили "обучение" на территории Киргизии, то обязанностей агента не возникает.

[Альбина АКК]

А почему при "обучении" не возникает, это же все равно услуги?

[Тоня]

И? Услуги разные бывают, в 148-НК их довольно приличное кол-во.

[Альбина АКК]

извините, туплю!. Получается, чтобы не попасть под ст.148, и пройти по ст.346.16, это могут быть только услуги по подготовке и переподготовке кадров?! Спасибо Вам огромное, Тоня, за консультацию!))

[Тоня]

Обучение сотрудников не принимается в расходы на УСН?

[Альбина АКК]

наоборот принимаются. Говорю же, может быть только подготовка или переподготовка кадров, что и есть обучение