Отчет о целевом использовании средств

[НатальяСуз]

Здравствуйте. НКО (потребительский кооператив по управлению недвижимым имуществом) на УСН (доходы). Бухгалтерский учет ведем по методу начисления. Членские взносы должны уплачиваться ежемесячно на основании сметы. Членские взносы начисляются ежемесячно на основании сметы доходов и расходов на месяц до поступления денежных средств на расчетный счет. В отчет о целевом использовании включаю начисление членских взносов по сметам Д 76 К 86. Расходы учитываются на счете 26 и ежемесячно переносятся на счет 86 Д 86 К 26. Как заполнять отчет о целевом использовании средств? Можно ли Поступления целевых средств заполнять как сумма членских взносов фактически поступивших и членских взносов подлежащих поступлению за отчетный период (Под подлежащими к поступлению (начисленными) целевыми поступлениями понимается задолженность по уплате взносов или средств)? Если учитывать задолженность по членским взносам в отчете, то как заполнять отчет в следующем году, когда этот долг будет оплачен? Не учитывать поступления по погашению задолженности, ведь эта сумма уже была учтена в отчетном году и израсходована? Раздельный учет вести по методу начисления или кассовым? Спасибо.

[Над.К]

Методом начисления заполнять

[НатальяСуз]

В строке (ОКУД 0710006) "Поступило средств" ставить начисленные членские взносы, даже если не вся сумма поступила на расчетный счет? В разных источниках нашла, что начисление взносов должно производиться только в момент поступления денежных средств, а значит и строка "Поступило средств" должна отражать фактически поступившие денежные средства. Но в нашем случае, это неудобно, так как оплату взносов задерживают, а ежемесячные расходы на ведение уставной деятельности есть, в данной ситуации образуется отрицательное сальдо по 86 счету, т.е. в отчете о целевом использовании средств нужно будет проставлять "Остаток средств на конец отчетного года с минусом". Есть статьи, в которых описана возможность ведения учета целевых средств по начислению, например ТСЖ, но хотелось бы найти законность такого учета, чтобы не было проблем при проверке. На данный момент за 2014г. надо отчитываться по новой форме декларации по УСН, в ней предусмотрен раздел 3 "Отчет о целевом использовании ден.ср-в". Интересно Итог по этому отчету должен совпадать с итогом по Отчету о целевом использовании средств в бухгалтерской отчетности? Спасибо.

[Над.К]

Вы заполняете этот отчет на основании движений по 86 счету. Бухучет ведется методом начисления. Как Вы можете один из бухгалтерских отчетов вдруг заполнить кассовым методом?

что начисление взносов должно производиться только в момент поступления денежных средств,

Это спорный момент. Если это обязательные взносы, то их надо начислять в бухучете, потому что надо отражать задолженность по взносам.

[НатальяСуз]

Большое спасибо.