 |
Добрый день, озадачили меня сегодня. Подскажите пожалуйста, получили консультационные услуги от ИП в Республике Белорусь Он у них освобожден от НДС. Я так понимаю, что место реализации таких услуг - Россия. А надо ли нам начислять и перечислять НДС с суммы услуг в бюджет РФ?
NNR, он вообще для Вас физическое лицо, потому что на территории РФ его регистрация как ИП в другой стране роли не играет. А физлица не являются налогоплательщиками НДС
То есть мне надо просто принять к учету эти документы и все? И не надо делать никакие декларации ( косвенные налоги или раздел 2 в НДС)?
И все. Хотя у налоговой может быть другое мнение, но с точки зрения наших законов он просто обычное физлицо
Добрый день! У меня этот же вопрос. Из Белоруссии получили услугу
и акт,сч-ф БЕЗ НДС, сумма 23600= перечислили им сумму 20000=
а 3600= перечислили НДС с реализации в бюджет РФ.
А как это правильно отразить в 1с бух 8.2?
Я правильно понимаю,являемся налоговым агентом?
Обязаны только исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС 18%,который удержим
у поставщика услуги из РБ?
Проводки:
1) дт 44 кт 60 23600=
2) дт 60 кт 68 3600=
3) дт 60 кт 51 20000=
4) дт 68 кт 51 3600=
Это так или нет? Вызывает сомнение проводка № 2)
И как это отразить в 1с бух 8.2? Оерация ,введенная вручную?
Пожалуйста,помогите!
Если организация выполняет обязанности налогового агента по НДС, удержание налога из сумм, причитающихся продавцу, оформляйте проводками:
Дебет 19 Кредит 60– учтен НДС, предъявленный продавцом;
Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– удержан НДС налоговым агентом.
Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– отражена сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом за счет собственных средств;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51– перечислен НДС за счет собственных средств.
Спасибо,но мне предъявлена услуга без НДС,т.е.на дт 19 - 00=00
тогда просто вручную дт 60 кт 68 ?
Удержать и заплатить? Тогда возмещать нечего?
Изучая этот вопрос на ИТС 1с,не увидела,что в таком случае нужно удержать НДС у поставщика.
Там суть расписана так,что поставщику платим согласно договора всю сумму,
Или не так?Голова распухла
А потом как налоговый агент вы должны начислить НДС с суммы договора и перечислить ее в бюджет...
Главный вопрос: сумма договора 23 600= без НДС,т.е. НДС предъявленный -00=00
Сколько нужно заплатить поставщику ,если мы исчислили и заплатили в бюджет 3600?
20 000= или 23 600=?
Как рассчитать НДС при импорте из Таможенного союза. О.Ф. Цибизова
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза, рассчитайте по формуле:
Сумма НДС = Стоимость импортируемых товаров + Акцизы (по подакцизным товарам) × Ставка НДС (10% или 18%)
При импорте товаров по договору купли-продажи (в т. ч. товаров, изготовленных по заказу импортера) их стоимостью является цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику. При этом если расходы на транспортировку товаров не включены в стоимость импортируемых товаров, налоговую базу по НДС они не увеличивают. Это следует из положений абзаца 2 пункта 14 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе, письма Минфина России от 7 октября 2010 г. № 03-07-08/281 (несмотря на то что в письме сделаны выводы на основе протокола, действующего до вступления в силу Договора о евразийском экономическом союзе, эти разъяснения можно применять и в настоящее время).
При ввозе товаров по товарообменному (бартерному) договору, а также по договору товарного кредита (товарного займа) их стоимостью является стоимость товаров, указанная в этих договорах. При отсутствии стоимости в договоре налоговая база по НДС определяется как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах. При отсутствии стоимости и в договоре, и в товаросопроводительных документах для расчета НДС используется стоимость, по которой товары приняты импортером к бухгалтерскому учету.
При ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья.
Если стоимость товаров (переработки давальческого сырья) выражена в иностранной валюте, налоговою базу определите исходя из договорной стоимости товаров (работ), пересчитанной в рубли. Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров (продуктов переработки) к учету (п. 14 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе).
При ввозе товаров по договору лизинга (который предусматривает переход права собственности на товар к лизингополучателю) их стоимость определяется как часть стоимости предмета лизинга, подлежащая уплате по договору на момент определения налоговой базы. При этом размер и дата фактического платежа значения не имеют. Если лизинговый платеж по договору установлен в иностранной валюте, то он пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действующему на момент определения налоговой базы.
Об этом сказано в пунктах 14 и 15 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе.
Пример отражения в бухучете суммы НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза
В августе ООО «Альфа» импортировало в Россию из Республики Беларусь автопогрузчик для дальнейшей перепродажи. Его стоимость по договору поставки составляет 700 800 руб. Сумма НДС, которую «Альфа» уплатила в российский бюджет, равна:
700 800 руб. × 18% = 126 144 руб.
В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:
Дебет 41 Кредит 60
– 700 800 руб. – отражена стоимость погрузчика;
Дебет 60 Кредит 51
– 700 800 руб. – оплачен погрузчик;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 126 144 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 126 144 руб. – уплачен НДС в бюджет.
Пример отражения в бухучете суммы НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза. Стоимость товаров в договоре указана в иностранной валюте
В августе ООО «Альфа» импортировало в Россию автопогрузчик для дальнейшей перепродажи. Его стоимость по договору поставки – 22 000 долл. США. 15 августа «Альфа» приняла погрузчик на учет. 19 августа оплатила ввезенный товар.
Условный курс доллара на даты совершения операций составлял:
– 15 августа – 31,0000 руб./USD;
– 19 августа – 30,0000 руб./USD.
В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:
Дебет 41 Кредит 60
– 682 000 руб. (22 000 USD × 31,0000 руб./USD) – принят к учету импортированный погрузчик;
Дебет 60 Кредит 51
– 660 000 руб. (22 000 USD × 30,0000 руб./USD) – оплачен погрузчик;
Дебет 60 Кредит 91-1
– 22 000 руб. (682 000 руб. – 660 000 руб.) – отражена положительная курсовая разница;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 122 760 руб. (682 000 руб. × 18%) – начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 122 760 руб. – перечислен НДС со стоимости импортного товара
при копировании этого текста не корректно отображается знак (х), почему -то получилось (×
Приведенный Вами текст вполне "укладывается" в концепцию 1с,
НО
Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской (казахской) организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ, п. 28 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе). То есть удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости оказанных услуг. После уплаты сумму входного налога заказчик вправе принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Материал из БСС "Система Главбух"
ПОЛУЧАЕТСЯ,что удержания НДС из средств поставщика -НЕТ
Выходит,что выполняя роль налогового агента ,
организация РФ должна исчислить НДС,удержать этот НДС у поставщика,перечислить его в бюджет РФ,и возмещать из бюджета нечего.?
Если не удерживать НДС из средств поставщика (РБ), то получится ,что НДС исчислен,перечислен,а затем возмещается из бюджета?
Объясните бестолковым,плиз
При такой формулировке в договоре бюджету должны были отдать 23600*18%. Или всё же НДС где-то упомянут, говорится об удержании заказчиком?Сообщение от Аноним
Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– отражена сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом за счет собственных средств;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51– перечислен НДС за счет собственных средств
Почему? Удержали-заплатили (или исчислили-заплатили, если платите за счет собственных средств) и предъявили его к вычету.
Тоня,нет, нигде в договоре упоминания НДС нет,
есть акт и там "Без НДС"
Правильно, в таком случае вы сами начисляете НДС с суммы 23600 , перечисляете его в бюджет, а потом предъявляете его к вычету.
Тоня, а так можно: исчислили,заплатили (ничего не удерживая с поставщика),
затем предъявили к вычету? Возместят?
Для этого возмещения достаточно декларации раздел 2?
Да, если вы плательщик НДС.Слава богу поправки в НК давно внесены, зависимость вычета от источника уплаты снята, налорги больше не придираются.
СПАСИБО ОГРОМНЕЙШЕЕ, Тоня и NNR!
Наконец-то,ясно стало
А вот совершенно иное мнение:
Над.К, пожалуйста, подтвердите ваше мнение ссылкой на нормативный документ.Вопрос: Наша фирма (УСН ("доходы")) купила у ИП, который является белорусским резидентом, товар. В документах НДС не выделен. Товар был отгружен с белорусского склада в Россию. Никаких таможенных пошлин не платили. Возникает ли у нас обязанность платить НДС?
Ответ: Если вы ввезли товар с территории Белоруссии, заплатить НДС нужно. Такая обязанность возникает в силу ст. 3 Соглашения между Правительствами РФ, Белоруссии и Казахстана от 25 января 2008 г. "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе". Не нужно платить НДС, если ввозятся товары, перечисленные в ст. 150 НК РФ.
М.Скудутис Редактор-эксперт журнала "Расчет"
Подписано в печать 24.01.2013
Термины НК
Установленный порядок - это наш установленный порядок, а не чей-то другой. Свидетельство о регистрации ИП чужой страны в нашей стране не является свидетельством.индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
Хотя налоговой, конечно, выгодно считать такого ИП своим
И еще одно такое же мнение про услуги от ИП белоруса:
Соответственно, в случае когда индивидуальный предприниматель из Белоруссии (лектор) осуществляет чтение курсов на территории института, РФ признается местом реализации услуг. Такие услуги будут облагаться НДС в общеустановленном порядке. Поэтому институт как налоговый агент обязан на дату подписания акта приема-передачи оказанных услуг исчислить и уплатить в бюджет налог по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Е.А.Ступарь ООО "ИК Ю-Софт" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 27.11.2014
Увы, не убедительно.
Суд будет не на вашей стороне.
Скажите, Вы правда думаете, что документы о регистрации белорусского ИП действительны на территории России? Т.е. приезжает ИП из Белоруссии и может без регистрации тут работать, полагая себя ИП?
На самом деле вы предложили схему уклонения от уплаты "ввозного" НДС в России.
Достаточно все товары и услуги российским организациям приобретать через посредника-белорусского ИП.
И про "ввозной" НДС в России можно навсегда забыть.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием