Ретро-бонус в 2015г.

[ole_777]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Хотим предоставлять бонусы покупателям за определенный объем закупок. В договорах не прописаны условия. Сделаю доп.соглашение.
1.Часть клиентов будут получать скидку (премию) в счет уменьшения дебиторки или в счет последующих отгрузок. Здесь все понятно, если в счет предстоящих поставок, то будет как аванс и НДС с аванса начисляется в текущем периоде, уменьшение дебиторки вообще никаких действий не требует. Эти премии будут на 91-м счете учитываться. Верно ли я понимаю?
2. Если будут премии выплачиваться деньгами покупателю, то здесь 2 варианта:
а) без уменьшения цены: Нужно ли корректировать НДС? Если да, то выставляется корректировочный сч-фактура и вносится в текущий период? Скидка (премия) так же на 91-м?
б) Если с уменьшением цены, то делается корр. сч-фактура. Его так же нужно вносить в текущий период или нужно будет сдавать уточненку по НДС и налогу на прибыль?

Очень прошу не оставить без внимания мой вопрос. За ранее благодарю за ответы!

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Хотим предоставлять бонусы покупателям за определенный объем закупок. В договорах не прописаны условия. Сделаю доп.соглашение.
1.Часть клиентов будут получать скидку (премию) в счет уменьшения дебиторки или в счет последующих отгрузок. Здесь все понятно, если в счет предстоящих поставок, то будет как аванс и НДС с аванса начисляется в текущем периоде, уменьшение дебиторки вообще никаких действий не требует. Эти премии будут на 91-м счете учитываться. Верно ли я понимаю?
2. Если будут премии выплачиваться деньгами покупателю, то здесь 2 варианта:
а) без уменьшения цены: Нужно ли корректировать НДС? Если да, то выставляется корректировочный сч-фактура и вносится в текущий период? Скидка (премия) так же на 91-м?
б) Если с уменьшением цены, то делается корр. сч-фактура. Его так же нужно вносить в текущий период или нужно будет сдавать уточненку по НДС и налогу на прибыль?

Очень прошу не оставить без внимания мой вопрос. За ранее благодарю за ответы!

Вознаграждения покупателям НДС не облагается. Всё проще гораздо: по окончании квартала или месяца (в допсоглашении прописать период, % от объема закупок и то, что премия не облагается НДС) начисляете Д 91 К 62. У тех клиентов, которым будете платить эту премию, в аналитику поставьте не договор поставки по которому они берут товар, а договор Премия (или допсоглашение). При разнесении этой оплаты в 1С выберете именно договор Премия (или допсоглашение). У клиентов, которым задолженность по премии закрывается взаимозачетом, начисляете Д 91 К 62 и выбираете договор поставки. Дебиторская задолженность автоматически уменьшится на сумму премии.

[ole_777]

Аноним, спасибо! Хотелось бы конечно уменьшать НДС с этих премий. Но наверное, очень сложно потом доказать это будет, и скорее всего его нам в суде придется отстаивать?

[Аноним]

Аноним, спасибо! Хотелось бы конечно уменьшать НДС с этих премий. Но наверное, очень сложно потом доказать это будет, и скорее всего его нам в суде придется отстаивать?

Статья 146. Объект налогообложения НДС
Объектом налогообложения является
◾реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
◾передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;
◾выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
◾ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Про премии ничего нет. Думаю рисковать не стоит.

[ole_777]

Спасибо большое!

[ole_777]

Добрый день! подскажите, пожалуйста! У ООО есть нераспределенная прибыль за прошлые годы на 84-м счете. Возможна ли выплата бонусов покупателям из этой нераспределенной прибыли? Например проводкой 84/62 начислить, минуя 91-й?

[gnews]

Порядок распределения чистой прибыли определяется Уставом и участниками .

выплата бонусов покупателям из этой нераспределенной прибыли

Нет резона так использовать прибыль.

[ole_777]

Нет резона так использовать прибыль.

Почему? Все равно висит на 84-м. и вряд ли ее будут учредители из оборота вынимать. Так и останется висеть. А тут хоть толк какой-то....

[ole_777]

Подскажите, пожалуйста. Составила вот такой текст доп. соглашения, может быть что-то посоветуете скорректировать: "Поставщик предоставляет Покупателю скидку (премию) в размере 5% в случае выполнения объема закупки товара на сумму свыше 100 000 (Ста тысяч рублей). Периодом закупки считать один календарный месяц. По окончании каждого календарного месяца Поставщик направляет в адрес Покупателя уведомление и расчет скидки (премии). Настоящую скидку (премию) считать поощрительной выплатой не изменяющей стоимость ранее отгруженного товара. По устной договоренности сторон указанная скидка (премия) может быть:
зачтена в счет погашения задолженности Покупателя перед Поставщиком,
зачтена в счет предстоящих поставок по указанному договору,
перечислена в безналичной форме на расчетный счет Покупателя.
В случае перечисления в денежной форме указанная скидка НДС не облагается.
Датой принятия к учету указанной скидки (премии) считать дату уведомления, направленного Поставщиком в адрес Покупателя."

[gnews]

Почему?

Премию нельзя учесть в расходах ст. 270 НК

[ole_777]

Премию нельзя учесть в расходах ст. 270 НК

Спасибо! Тогда начисление скидки текущего года будет проводками: д-т 44/ к-т 62, а затем с 44-го на 90-й. Верно я понимаю? А если за объемы прошлого года, то д-т 91/ к-т 62. Правильно?

И еще, по доп.соглашению, как Вы думаете корректно составлено?

[Аноним]

Премию нельзя учесть в расходах ст. 270 НК

почему премию не учитывают в расходах? учитывают, на то и проводка 91 /62 есть.