Расчет НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу сотрудника

[Котообъект]

Здравствуйте!
В силу того, что 1С считает мат выгоду с экономии на %% только при условии ежемесячного погашения, а у меня погашение единоразовое, то я рассчитала сию величину вручную.
Сумма займа 150000. Выдан 15.10.2014, возвращен - 24.02.2015

Я рассчитываю следующим образом на день возврата 24.02.2015

150000 х (8,25% х 2/3):365 х 132 = 3255,12 Это материальная выгода.

3255,12 х 35% = 1139 Это налог к удержанию

Я прошу проверить расчет, т.к. меня смущает два момента:
1) правильно ли я не взяла в количество пользования займом день возврата (т.е. у меня получилось 132 календарных дня с 15.10.2014 по 23.02.2015, хотя возвращен заем был 24.02.2015)
2) Заем был выдан в 2014 году, а возвращен в 2015. Я никакой информации в справке 2-ндфл по займу не подала, т.к. он возвращен в 2015, вот в 2015 и отражу в справке месяцем возврата?

Заранее спасибо)))

[katrom]

Сумма займа 150000. Выдан 15.10.2014, возвращен - 24.02.2015

Я рассчитываю следующим образом на день возврата 24.02.2015

150000 х (8,25% х 2/3):365 х 132 = 3255,12 Это материальная выгода.

3255,12 х 35% = 1139 Это налог к удержанию

1) правильно ли я не взяла в количество пользования займом день возврата (т.е. у меня получилось 132 календарных дня с 15.10.2014 по 23.02.2015, хотя возвращен заем был 24.02.2015)

1. включаем день получения займа
итого дней = 133
и получается 3005,80
НДФЛ 1052
итого 1953,8

[Котообъект]

Меня интересует не день получения, а день возврата займа. Почему мы должны его включать, если в этот день человек вернул средства, т.е. он ими не пользовался??!! Обилие информации на различных ресурсах вызывает сомнения... сколько примеров нашла с включением дня возврата в расчет, столько и когда не включают. Что самое интересное, пробовала рассчитывать с помощью он-лайн калькуляторов на различных бухгалтерских порталах. Тоже разные сайты считают по-разному(((

[GSokolov]

Почему мы должны его включать, если в этот день человек вернул средства, т.е. он ими не пользовался??!!

Так ведь именно по этот день должны считаться проценты за пользование средствами. Однако, день выдачи при этом нужно исключить, начисление процентов начинается на следующий календарный день после выдачи займа. Кроме того, считаются не календарные дни, а количество полных месяцев, в каждом из которых принимается 30 дней и прибавляется количество оставшихся дней в последнем месяце (аналогично подсчету страхового стажа). Так определено в Постановлении Пленумов ВС РФ N 13 и ВАС РФ N 14 от 8 октября 1998 года О ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ПРОЦЕНТАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЧУЖИМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ (в ред. Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 34, Пленума ВАС РФ N 15 от 04.12.2000). Т.о. дней для расчета будет 129, но и в году нужно брать 360 дней.
Матвыгода получается 150000 х (8,25% х 2/3):360 х 129 = 2956,25, НДФЛ 1035 руб.

[Котообъект]

"При первоначальном возврате заемных средств на сумму задолженности нужно начислить проценты, исчисленные исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата средств, и количества дней, прошедших с момента предоставления займа. А при каждом следующем погашении проценты начисляются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа"
Из консультанта цитата. да и в примерах везде 365 (366) дней приводится...
Да и 1С ка при ежемесячном погашении количество календарных дней берет....

[GSokolov]

Ну, тут вариантов два: или ВС и ВАС отменили своё постановление (об этом информации в правовых системах нет), или консультанты и 1С о нём не знают как вариант - не считают нужным ему следовать, т.к. знают о каких-нибудь других обязательных правилах или обычаях делового оборота. Задайте вопрос на горячую линию 1С.