Срок уплаты НДФЛ

[Marina Morozova]

Уважаемые форумчане, подискутируйте, пожалуйста, со мной.

На предприятии, в соответствии с Положением об оплате труда, заработная плата выплачивается два раза в месяц: 15 и 31 числа. Если данные дни выпадают на выходные, то выплата производится в рабочий день предшествующий им.
28 февраля – воскресенье, заработная плата будет выплачена 27 февраля. В какой день платить НДФЛ?

В соответствии со ст.223 п. 2 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику (сотруднику) был начислен доход за выполненные трудовые обязанностей в соответствии с трудовым договором.
Таким образом, доход считается полученным 28 февраля?

В соответствии со ст.226 п.4 НК налоговые агенты (предприятие) обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Но получается, что на дату выплаты у сотрудников нет дохода?

В соответствии со ст. 226 п. 6 НК налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.
Но предприятие последнюю выплату за февраль произведет 27 февраля.

А в соответствии со ст. 226 п. 9 НК уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
То есть если заплатить НДФЛ 27 февраля, то налог будет считаться уплаченным за счёт собственных средств налогового агента?

Как вы думаете когда, какого числа у налогового агента возникает обязанность перечислить НДФЛ в бюджет?

[gnews]

27/02

[Marina Morozova]

Почему?

[fotosveta.s]

Добрый день! Я тоже в нерешительности когда перечислять НДФЛ, если выплата з.п 15 и 31 числа. 28.02 приходится на субботу, это рабочий день при 6-дневке.Я выплачу зп 28.02 . а как быть с НДФЛ ??? Перечислять 2 марта в понедельник? Или это можно выплатить и перечислить сегодня 27.02???

[Крысавица]

Налоговики толкуют так: если з/пл выплачивается наличными - то НДФЛ должен быть перечислен в тот же день. Если перечисляется безналом - в день зачисления денег на карту/счет работника (хотя убей меня бог - не знаю, как проверить эту дату, поскольку вряд ли банк работника будет давать работодателю сведения, какой датой произошло зачисление, особенно если это не банк организации). Да и если в организации много работников и не все приходят в кассу получать з/пл в первый же день, отдельно считать НДФЛ с з/пл всех получивших - как-то странно и непонятно...

[fotosveta.s]

в субботу банк не работает, а если кинуть на клиент-банк , то поведут понедельником.Не будет ли это перечисление НДФЛ считаться на 2 дня позже??

[Крысавица]

в субботу банк не работает, а если кинуть на клиент-банк , то поведут понедельником.Не будет ли это перечисление НДФЛ считаться на 2 дня позже??

Если выплата в пятницу, то на 1 день.

---

КОГДА ИФНС НАЧИСЛИТ ШТРАФ ПО НДФЛ

Налоговая новость
29 ЯНВАРЯ 2015

За несвоевременное удержание НДФЛ организацию могут оштрафовать (письмо ФНС от 29.12.2014 г. № СА-4-7/27163). В ФНС разъяснили, с какого дня инспекторы посчитают, что компания просрочила платеж. Налог с заработной платы надо удерживать в день получения наличных денег в банке или перечисления средств на карты сотрудников. Если предприятие этого не сделало, то уже на следующий день в ИФНС почитают, что допущено нарушение.

Если же компания выплачивает сотрудникам доходы в натуральной форме, то НДФЛ надо удержать не позднее следующего дня. А если этого не сделать, то начиная со второго дня, следующего за датой выплаты дохода, инспекторы начислят штраф.

Источник: www.glavbukh.ru

[Галина1977]

Так а 31 выплачивается заработная плата или всё ж таки хоть и интересный, но аванс? То есть как я понимаю, если ситуация такая - 31 выплачивают часть зарплаты за январь (например),а 15 февраля окончательный расчёт за январь, тогда НДФЛ платить надо 15 (или 16), если же 15 января вы платите часть за январь, а 31 января окончательный расчёт, то НДФЛ надо платить 31 (1 февраля). В вашем случае, если сегодня вы выплачивали окончательный расчёт за февраль (а аванс за февраль платили 15 февраля), то НДФЛ надо заплатить сегодня (или в понедельник 2 марта).

[fotosveta.s]

аванс за февраль был 15, завтра 28.02 окончательный расчет наличкой с выручки(Я-ИП), т.к 6-дневная рабочая неделя. КОГДА перечислить НДФЛ ? в понедельник 2 .03?

[Галина1977]

в понедельник 2 .03?

[Галина1977]

Или это можно выплатить и перечислить сегодня 27.02???

Можно было выплатить сегодня, а НДФЛ перечислить в понедельник.

[fotosveta.s]

Огромное спасибо за участие!!! Зачем я такие сроки указала в трудовых договорах ? Сделаю доп соглашение на сроки выплаты з\п 20 аванс и 5 окончательный расчет, а то разночтения закона не дают спокойно спать!!

[Marina Morozova]

С выдачей из кассы понятно. А если перечислить сегодня на лицевые счета сотрудников, тогда как быть? Когда платить НДФЛ?

[fotosveta.s]

Как я вас понимаю!!! Мое решение ,смотрите выше!!!

[Галина1977]

разночтения закона не дают спокойно спать!!

Конечно, надо сделать как удобнее вам. А работникам главное, чтобы вы платили вовремя и столько, сколько обещали!

Когда платить НДФЛ?

Сегодня.

[Marina Morozova]

А если 28.02 сотрудник будет привлечён к работе в выходной день? Бухгалтер узнает об этом только в марте, соответственно заработная плата ему будет начислена за полный месяц только в марте и выплачена в марте. А НДФЛ уплачен то в феврале. Значит, за счёт собственных средств? Значит придётся платить ещё раз, а уплаченный возвращать из бюджета? Так?

[fotosveta.s]

Если на можем изменить букву в законе, то меняем к нему отношение , в виде перестановки дат выплат. Как то так получается

[fotosveta.s]

[Галина1977]

А если 28.02 сотрудник будет привлечён к работе в выходной день?

Ну так вы же 27 выплатите и НДФЛ перечислите за ТО, ЧТО выплатили, если будет какой-то пересчёт в марте и ДОплата в марте, то и НДФЛ ДОплатите и всё. Ничего незаконного тут не будет.