Учет ОС (имущества) относящегося к 1-2 амортизационной группе с 1 кв. 2015г.

[kate_nik]

Здравствуйте. Наша Организация на ОСНО. В январе 2015 года приобрели ноутбук стоимостью 60 000 р., Это основное средство поставили на баланс, отнесли ко 2-ой амортизационной группе. Срок амортизации установили 2 года и 1 мес. – имеем право именно такой срок амортизации установить? НДС по счет-фактуре поставим к вычету за 1 кв. 2015 года. Остаточную стоимость собираемся списывать в течение всего срока амортизации (25 мес.) ежемесячно равными долями. Верно? Авансы по налогу на имущество, начиная с 1-го квартала 2015 года – сдавать не собираемся (т.к. это ОС, согласно подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ, не признаётся объектом налогообложения) - правильно или авансы по налогу на имущество лучше нулевые сдавать? Если я что-либо их вышеперечисленного собираюсь сделать не верно, укажите пожалуйста, что именно?

[Над.К]

имеем право именно такой срок амортизации установить?

Да

правильно или авансы по налогу на имущество лучше нулевые сдавать?

Если это единственное ОС у Вас в организации, то не надо сдавать

[kate_nik]

Над.К - Спасибо.

[Каляка]

Здравствуйте!
Подскажите, а если ноутбук стоимостью 45 000 был приобретен в 1 кв. 2014 года, учитывается как ОС (2 амортизационная группа), других ОС нет, то
1. этот ноутбук не признается объектом налогообложения в части налога на имущество в 2014 и далее годах?
2. сдаем просто нулевые авансовые расчеты и нулевую годовую декларацию по налогу на имущество (заполняем только остаточную стоимость)?
Спасибо!

[Над.К]

1. Да
2. Вообще не сдаете. Потому что нет налогооблагаемых объектов

[Каляка]

Над.К, спасибо!
А если сдавали в 2014 расчеты (ну и годовую теперь, понятно, сдадим), а в 2015 не будем представлять - запрос скорее всего пришлют?

[Над.К]

Может пришлют, может не пришлют, кто знает?

[Каляка]

[Каляка]

Добрый день! Я снова возвращаюсь к этой теме…. До сих пор в голове, видимо, не все разложилось по полочкам, поэтому «не отпускает» и заставляет искать ответы на новые и новые вопросы.
1. Смущает то, что согласно порядку заполнения декларации по налогу на имущество:
«по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 – 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.». А пресловутое движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств – это подпункт 8. Поэтому делаю вывод, что стоимость этого имущества также включается в строку 270. А раз есть что заполнять в декларации (даже в качестве справочной информации), то почему ее не надо сдавать?
2. Если в организации есть ОС, которые признаются объектами налогообложения в части налога на имущество, и ОС, приобретенное после 1 января 2013 года, которое не признается объектом налогообложения в 2014 и далее годах (1 и 2 группы), то при заполнении авансовых расчетов и годовой декларации по имуществу в строке 270 раздела 2 (остаточная стоимость на отчетную дату) надо указывать остаточную стоимость облагаемых+необлагаемых объектов?
3. Если в организации есть только ОС, приобретенное после 1 января 2013 года, которое не признается объектом налогообложения в 2014 и далее годах (1 и 2 группы), но авансовые расчеты в 2014 году подавались нулевые, то должна ли быть указана в расчетах и годовой декларации остаточная стоимость?

спасибо!

[Над.К]

А раз есть что заполнять в декларации (даже в качестве справочной информации), то почему ее не надо сдавать?

Потому что согласно НК декларацию сдают налогоплательщики. А налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

И никакой приказ ФНС НК изменить не может. Так что если у Вас нет налогооблагаемого имущества, то и нет обязанности сдавать декларацию

[Каляка]

Над.К, в очередной раз огромное спасибо за ёмкое разъяснение.
А по вопросам 2 и 3 - не могли бы прокомментировать?

[Над.К]

3. Не показывали и не показывали. Не надо никаких уточненок сдавать

[Каляка]

Но вообще-то должны же были заполнять строку 270 с остаточной стоимостью? Чисто теоретически, так сказать))
Простите, что снова переспрашиваю, но сама в себе уже сомневаюсь, правильно ли трактую:
«по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 – 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.»

[Над.К]

Но вообще-то должны же были заполнять строку 270 с остаточной стоимостью?

Письмо ФНС России от 12.02.2013 N БС-4-11/2301@

Это крайне спорный вопрос. ФНС сама признала, что включение в декларацию неналогооблагаемых объектов противоречит ст.80 НК

И вообще, Вы можете себе представить последстия такого не заполнения декларации? Я вот не могу

[Каляка]

И я не могу
Спасибо Вам за помощь!