Добрый день!
ООО на ОСН.Заключен контракт с поставщиком (Германия). Выставлен счет на 76 384 евро. 20.01.15 перечислило аванс в размере 30% - 22 915,20 евро.
Ошибочно указали в валютном платежном поручении, что комиссию и расходы банка-корреспондента отнести на счет получателя.
В итоге до поставщика (Германия) дошли 22 878,33 евро. 13.02.2015г. оприходовали товар на 76 384 евро.
16.02.2015г. перечислили 70% задолженности в размере 53 468,80 евро. Вновь ошибочно указали за чей счет расходы банка и до
поставщика дошли 53 386,10 евро.
20.02.15 было доперечислено 120,57 евро- разница, которую немецкий банк списал на услуги банка.
Всего до поставщика было отправлено 76 385 евро, на 1 евро больше (т.к. была устная сверка с ними).
Вопрос:
1. Какую сумму аванса принимать к учету 20.01.15- 22878,33 евро ,а разницу 36,87 списать на услуги банка,
и то же самое с платежом 16.02.15? Или принимать к учету по перечислениям: 22915,2 и 53468,8 евро, а сумму , перечисленную 20.02.15в размере 120,57 евро отнести на услуги банка. Я сделала два варианта проводок, но какой из них верный?

ПРОВОДКИ:
1 Вариант:
20.01.15 Дт 60-Кт 52- 22878,33 евро- перечислено поставщику аванс 30%
Дт 76.29-Кт52- 36,87 евро -комиссия банка посредника
Дт 91.02-Кт 76.29 36,87 евро- списание комиссии банка посредника

13.02.15 Дт 44-Кт 60- 76384 евро- оприходован товар
16.02.15 Дт 60-Кт 52- 53386,10 евро- перечислено поставщику 70%
Дт 76.29-Кт 52 82,70 евро- комиссия банка-корреспондента
Дт 91.02-Кт 76.29 82,70 евро- списание комиссии банка посредника
20.02.15 Дт 60- Кт 52 120,70 евро -окончательный расчет

2 Вариант:

20.01.15 Дт 60-Кт 52 - 22915,20 евро
13.02.15 Дт 44-Кт 60 - 76384 евро
16.02.15 Дт 60-Кт 52- 53468,80 евро
20.02.15 Дт 60-Кт 52- 1 евро (т.к. 1 евро переплата)
Дт 76.29- Кт52- 119,57 евро
Дт91.02- Кт 76.29 119,57 евро