НДФЛ 30% с отпуска ВКС

[Luybov]

Добрый день!

Как удержать 30% НДФЛ с отпуска ВКС в ЗУП 8.2?
Какой операцией это лучше сделать?

[GSokolov]

Удерживается НДФЛ в ЗУП при выплате начисленного ранее. М.б., хотите спросить как начислить? Документ начисления отпуска НДФЛ не начисляет? Или начисляет не 30%? Так для ВКС, осуществляющих трудовую деятельность, НДФЛ берётся по ставке 13%.

[Luybov]

Я так понимаю, что с отпуска берется НДФЛ 30%, если он нерезидент (ВКС).
Да, с отпуска начисляет 13, а не 30 % налог.
Каким документом ввести начисление отпуска, чтобы налог был 30%?

[GSokolov]

С 1 января 2014 года ст. 224 НК РФ:

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
...
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

Отпуск относится к трудовой деятельности, предоставляется согласно Трудовому кодексу.
А остальные доходы тоже облагаете по ставке 30 %?

[Luybov]

Нет по 13%. У нас остальное- это только з/плата

[GSokolov]

Так отпускные тоже зарплата, и это подтвердил Президиум ВАС.

[Luybov]

а вы не могли бы скинуть ссылку на это письмо.
Просто есть письмо Минфина, о том, что с отпуска 30%

[GSokolov]

Это не письмо, а Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709, которым все должны руководствоваться:

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса заработная плата (оплата труда работника) - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Из приведенных норм следует, что оплата отпуска относится к заработной плате (оплате труда) работника, что подтверждается также положениями статьи 136 Трудового кодекса, определяющей порядок, место и сроки выплаты заработной платы, в том числе срок оплаты отпуска, а также положениями статьи 139 Трудового кодекса, устанавливающей порядок исчисления среднего дневного заработка для оплаты отпусков.

Все эти положения содержатся в главе 21 Трудового кодекса "Заработная плата".

А вот больничные (если будут вдруг) и матпомощь будут облагаться по 30%, т.к. зарплатой не являются.

[Luybov]

спасибо.
а как же письмо Минфина? мы не должны на него ссылаться?

[Luybov]

Я прочитала что, мы можем облагать отпускные по ст. 13%, но будет спор с ИФНС и доказательство в суде. Может все же облагать по ст. 30%?