Вызов в ИФНС для дачи пояснений - в декларации по НДС указала проценты по займу

[Аноним]

Добрый вечер! Подскажите. пожалуйста, опытные бухгалтера. Организация на ОСНО помимо основной деятельности (оптовая торговля) предоставляла займы другой организации. Сначала налоговая прислала требование с просьбой объяснить расхождения выручки в декларациях по НДС и прибыли и подать уточненки по НДС. Я написала объяснительную о том, что имели доход в виде процентов по займам и не отразили его в декларации по НДС, уточненки подавать не стала, ссылаясь на то, что это не влияет на сумму НДС к уплате. В 4 квартале сделала всё по-честному и сдала декларацию, отразив проценты по займу в разделе 7 с кодом операции 1010292. В ответ налоговая прислала уведомление о вызове директора для дачи пояснений по вопросу подтверждения правильности применения пп. 15 п. 3 статьи
149 НК РФ.
1. Уведомление было получено 13.03, а встреча была назначена на 05.03. В связи с этим вопрос, что будет, если проигнорировать этот вызов?
2. Директор в любом случае в ИФНС не пойдет. Если я отправлю пояснения почтой и приложу договора займа и прочие документы, которые они просят. Есть ли такая практика реагирования на вызов или ИФНС это не устроит?

Благодарю за любые ответы.
P.S. в ИФНС еще не звонила, хочу быть подкованной перед звонком)

[AuditAcadem]

Уведомление Вам должно быть отправлено через ТКС. А вы были обязаны получить организовать получение уведомлений и требований из ФНС, а так же обеспечить отправку квитанций (с 1 янв 2015).
В противном случае могут заблокировать счет и оштрафовать
____
Изменения в Налоговый кодекс, которые вступили в силу с 1 января 2015 года, затронули статью 23 «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)». Она установила для налогоплательщиков новые обязанности. С момента вступления в силу п. 5.1 ст. 23 кодекса налогоплательщики обязаны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота документы, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налоговый орган может отправить по ТКС следующие документы:
• требования о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 93.1 НК РФ, п. 4 ст. 93.1 НК РФ);
• требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
• уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Кроме обеспечения получения документов из налоговой налогоплательщики обязаны передать квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом. Именно от срока отправки квитанции начнут действовать сроки представления документов или пояснений в налоговый орган, несоблюдение которых может быть чревато для налогоплательщика.

На кого распространяются новые обязанности

Изменения в Налоговый кодекс предусматривают, что эти обязанности распространяются не на всех налогоплательщиков, но и не только на них, а на всех лиц, обязанных представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме.

Напомним, что в обязательном порядке налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ) в следующих случаях:
• если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников более 100 человек;
• если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу.

На сегодняшний день обязанность представлять декларацию в электронном формате действует только в отношении налога на добавленную стоимость. Эта норма действует с 1 января 2014 года (п. 5 ст. 174 НК РФ).

С отчетности за I квартал 2015 года обязанность представлять декларацию по НДС через спецоператоров расширена и распространяется в том числе и на налоговых агентов по НДС, а также на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе посреднических договоров. В число этих лиц входят организации или предприниматели, выполняющие функции застройщика или осуществляющие деятельность в рамках договора транспортной экспедиции. При этом посредник (застройщик, экспедитор) может и не быть плательщиком НДС, а применять, например, специальный налоговый режим. Тем не менее он все равно обязан представить декларацию по НДС, заполнив соответствующий раздел. Форма налоговой декларации по НДС с I квартала 2015 года утверждена приказом Минфина России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@.

По-прежнему может представить декларацию по НДС в бумажном виде только лишь налоговый агент, который не является плательщиком НДС или является налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, и не осуществляет посреднической деятельности.

Таким образом, если вы не обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме по ТКС, обязанности, связанные с обеспечением получений документов из налоговой и отправки квитанций, подтверждающих их получение, на вас не распространяются даже в том случае, если вы добровольно перешли на электронный документооборот с налоговым органом. В этом случае налоговый орган обязан направить документы по почте заказным письмом, и датой его получения будет считаться шестой день со дня отправки заказного письма (ст. 31 НК РФ).

Чем грозит неотправка квитанции

Изменения в Налоговый кодекс предусматривают, что с 1 января 2015 г. налоговый орган может приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств в случае, если не исполнена обязанность по передаче квитанции о приеме требований о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в налоговый орган (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Такое решение может быть принято, если налогоплательщик не представит квитанцию в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для ее передачи (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). А может ли налоговый орган вынести решение о приостановлении операций по счетам по истечении 10 рабочих дней, следующих за днем непредставления квитанции по ТКС? Формально такого права налоговый орган не имеет, в отличие от непредставления налоговой декларации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ), где срок ограничивается тремя годами. Но думается, это вопрос времени, и в ближайшее время законодатель внесет очередные изменения.

Отменить решение и разблокировать счет налоговый орган обязан не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:
• день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
• день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом;
• день явки в инспекцию (в случае направления уведомления о вызове в налоговый орган).

Как обезопасить себя

Многие спецоператоры, через которых вы взаимодействуете с налоговым органом, предлагают услугу по смс-информированию или отправке на электронную почту информации обо всех поступающих сообщениях из налоговой и фондов. Этой услугой лучше воспользоваться, так как чаще всего в личный кабинет бухгалтер заглядывает только тогда, когда сдает отчетность. А требования из налоговой могут прийти в любой момент.

При этом можно значительно выиграть по времени в подготовке документов или пояснений. Не нужно сразу же отправлять квитанцию о приеме документов из налоговой. Ведь требование вы получите оперативно, а квитанция о его получении может быть направлена на шестой рабочий день.

[КлавдияПетровна]

Добрый вечер! Подскажите. пожалуйста, опытные бухгалтера. Организация на ОСНО помимо основной деятельности (оптовая торговля) предоставляла займы другой организации. Сначала налоговая прислала требование с просьбой объяснить расхождения выручки в декларациях по НДС и прибыли и подать уточненки по НДС. Я написала объяснительную о том, что имели доход в виде процентов по займам и не отразили его в декларации по НДС, уточненки подавать не стала, ссылаясь на то, что это не влияет на сумму НДС к уплате. В 4 квартале сделала всё по-честному и сдала декларацию, отразив проценты по займу в разделе 7 с кодом операции 1010292. В ответ налоговая прислала уведомление о вызове директора для дачи пояснений по вопросу подтверждения правильности применения пп. 15 п. 3 статьи
149 НК РФ.
1. Уведомление было получено 13.03, а встреча была назначена на 05.03. В связи с этим вопрос, что будет, если проигнорировать этот вызов?
2. Директор в любом случае в ИФНС не пойдет. Если я отправлю пояснения почтой и приложу договора займа и прочие документы, которые они просят. Есть ли такая практика реагирования на вызов или ИФНС это не устроит?

Благодарю за любые ответы.
P.S. в ИФНС еще не звонила, хочу быть подкованной перед звонком)

Я бы на вашем месте все-таки подала уточненки
тут штраф светит по ст.120 за систематическое неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций

[AuditAcadem]

Я бы на вашем месте все-таки подала уточненки
тут штраф светит по ст.120 за систематическое неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций

А где же вы увидели, что неправильно отражены операции ?
Если есть НДС необлагаемые операции, обязаны заполнять лист 7.

[Январь]

тут штраф светит по ст.120 за систематическое неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций

Нет такого штрафа. Относительно налоговой отчетности есть штрафы только при занижении налога

[КлавдияПетровна]

А где же вы увидели, что неправильно отражены операции ?
Если есть НДС необлагаемые операции, обязаны заполнять лист 7.

вот именно, а его не заполняли на протяжении нескольких периодов

[КлавдияПетровна]

Нет такого штрафа. Относительно налоговой отчетности есть штрафы только при занижении налога

я бы так не утверждала, ибо за декларацию может за уши и не притянут к штрафу, а покопавшись в учете и не найдя раздельный учет НДС, очень даже могут
я думаю, систематическое не заполнение 7 разд. сигнал для налоговиков, что налогоплательщик неверно отражает эти операции и в учете

[ZloiBuhgalter]

раздельный учет НДС

Если 5% не превысили, то "не нужен раздельный учёт".

[КлавдияПетровна]

Если 5% не превысили, то "не нужен раздельный учёт".

спасибо, я знаю)))
лично я не увидела в сообщении топикстартера ни цифер, ни процентов