Упрощенка и импорт

[Аноним]

А кто-нибудь сталкивался с импортом на упрощенке? Насколько это выгодно (в плане импортного НДС, который, как думаю, нельзя зачесть и т.д.)?

[Larik]

Мое мнение - не выгодно.

[Настя]

Хм..... а как же ст. 346.16 п. 8?

[Настя]

И еще в догонку..... ст. 170 п.2 пп.3

[Аноним]

Мое мнение - не выгодно.

А чем конкретно не выгодно?

[Надконст]

НДС, уплаченный при ввозе товаров принимается к вычету при ОСН, а при УСН он включается в расходы, уменьшая базу по ЕН.
Если ваши партнеры плательщики НДС, то им невыгодно работать с вами на УСН

[Nass]

А если партнеров не интересует НДС? То почему не выгодно?

[Надконст]

Стоимость товара будет для них дороже на сумму НДС

[Nass]

Стоимость товара будет для них дороже на сумму НДС

Простите мою тупость, но я не понимаю.
НДС и пошлину на таможне платят все независимо от системы НО. Т.ч. счет клиенту выставляем с учетом этих платежей в любом случае. Но если у нас УСН 15%, то НДС на товар мы не накручиваем (цена получается дешевле, среднерыночной), для себя вход. НДС и пошлину ставим на затраты. В чем отсутствие выгоды?

[Надконст]

При общем режиме:
- НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможню, принимается к вычету и в стоимость товаров не включается
- НДС , который я предъявляю покупателю, он принимает к вычету и в стоимость товара его тоже не включает

[Nass]

С общей системой все понятно. Я спросила о случае, если клинет не полательщик НДС (например он на УСН или ЕНВД), а у меня УСН 15%. Почему не выгодно мне в такой ситуации, заниматься импортом?

[Надконст]

При определения выгодного режима налогообложения сравниваются налоговые нагрузки. Таможенный НДС отдаешь на весь товар, через 3 месяца, если сумма налогового вычета по декларации превышает общую сумму его можно вернуть на счет после камеральной проверки налоговой, а это отвлечение оборотных средств и много других факторов.
Если вы и ваши клиенты на УСН работают с населением, то зачем НДС?
Вы должны сами проанализировать принять решение.

[Nass]

Я уже все посчитала, по моим расчетам УСН 15% самая выгодная, если не нужен НДС. Однако на всех форумах написано "импорт через УСН - невыгодно", но никто не может обосновать почему. Такое ощущение, что кто-то придумал эту байку и все безоговорочно в нее поверили. Я надеялась хотя бы здесь найти обоснование...

[Панта]

Nass, НДС Вы поставите не на затраты, а увеличите с/ст-ть товаров..
например:
ОСНО импортируем товар на сумму 100 тыс.р.
платим на таможне сбор 0,5 тыс.р, пошлину 5% 5 тыс.р., НДС 18% 18,9 тыс.р. с/ст-ть товаров получается 100 тыс.р. (сбор и пошлину - на расходы, НДС ставим к вычету)
допустим, наценка 50%. т.е. продаем товар за сумму 177 тыс.р.
(27-18,9) 8,1 тыс.р. уплатим в бюджет НДС, прибыль (177-100-0,5-5-27) 44,5 тыс.р., налог на прибыль 10,7 тыс.р.
чистая прибыль 33,8 тыс.р.

УСН 15% на тех же условиях:
с/ст-ть товаров получается (100+0,5+5+18,9) 124,4 тыс.р.
допустим, продаем товар за ту же цену, что конкуренты на ОСНО, за минусом НДС. т.е. за 150 тыс.р.
доход (150-124,4) 25,6 тыс.р., налог 3,8 тыс.р.
"чистый доход" 21,8

вроде все учла...
давайте обсудим

[Надконст]

"Применение УСН.......в результате оборачивается сокращением прибыли налогоплательщика из-за потерь на возмещаемых, а в случае субьекта УСН правильно сказать не возмещаемых - налогах (НДС). В итоге , безусловной выгодой налогоплательщика, перешедшего на УСН, можно считать только сокращение трудозатрат на ведение бухгалтерского и налогового учета"
http://www.klerk.ru/articles/?16427

[Надконст]

http://www.klerk.ru/articles/?25881
Налог на имущество и ЕСН уменьшат прибыль при ОСН

[Nass]

Панта спасибо за ответ с конкретными цифрами, я наконец-то прозрела.
Если продавать товар дешевле на НДС, то это не выгодно, но если скидку делать например 3%, а не 18%, то выгода на лицо.
Товар, если брать цифры из вашего примера продаем за 172 (177-3%)
доход 172-124,4=47,6, налог - 7,14; чистый доход 40,46
Но это возможно, только если кленты не плательщики НДС, т.е. в принципе мы пришли к тому, что это не вопрос выгоды импорта на УСН, а вопрос целесообразности применеия УСН для торговли в принципе. Теперь ясно, всем огромное спасибо за участие.
Надконст, спасибо за ссылки

[Панта]

Nass,
конечно, если Ваши покупатели - не плательщики НДС, то скидка 3% их привлечет, а отсутствие НДС для них не принципиально
удачи!