Порядок уменьшения налога УСН %

[buh2505]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла порядок уплаты УСН доходы 6%. Налог платим поквартально по фактически полученной прибыли за квартал. Затем в годовой декларации учитываем все авансы уплаченные и начисленные. Получаем сумму к доплате или к уменьшению. Насколько я поняла ИП без работников имеет право уменьшить налог на взносы в ПФ РФ и ФОМС в полном размере, уплаченные в отчетный год. У нас такая ситуация, весь год авансовые платежи не делали. Фиксированный взнос оплатили в 4 квартале отчетного года. В итоге по декларации в строке 110 сумма к уменьшению остается сумма за разницей налога к уплате за 4 квартал и вычетов. Насколько я понимаю, эту сумму мы сможем вычесть только из налога за 2015 год? Т.е. в первом квартале вычитаем из авансовых платежей 1/4 суммы к уменьшению, и так все остальные кварталы? А за 2014 год платим сумму без вычета цифры в строке 110 раздела 1.1 (сумма к уменьшению за налоговый период)? Так же непонятно указанное в декларации уточнение по этой строке "Сумма налога к уменьшению за налоговый период по сроку : ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ-НЕ ПОЗДНЕЕ 30 АПРЕЛЯ ГОДА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ИСТЕКШИМ". Не пойму, это значит, что мы должны успеть уменьшить налог на эту сумму до 30 апреля?

Подскажите пожалуйста! Буду очень благодарна!

[Над.К]

Затем в годовой декларации учитываем все авансы уплаченные и начисленные.

Только начисленные, уплаты в декларации не показываются

Насколько я понимаю, эту сумму мы сможем вычесть только из налога за 2015 год?

Бррр, не поняла. Вы собрались на переплату уменьшать перечисление налога? Так сначала надо выяснить, если ли эта переплата в реальности, из декларации этого не видно, тем более, что Вы сами пишете, что авансовые платежи в течение года не платились
Вверху страницы в меню Инструменты, есть расчет налога УСН и формирование образца декларации. Воспользуйтесь им. Что непонятно, спрашивайте

[Над.К]

Так же непонятно указанное в декларации уточнение по этой строке

Это срок уплаты налога за год. Что тут непонятного?

[buh2505]

Это срок уплаты налога за год. Что тут непонятного?

Это поняла) Спасибо большое!

[buh2505]

Только начисленные, уплаты в декларации не показываются

Бррр, не поняла. Вы собрались на переплату уменьшать перечисление налога? Так сначала надо выяснить, если ли эта переплата в реальности, из декларации этого не видно, тем более, что Вы сами пишете, что авансовые платежи в течение года не платились
Вверху страницы в меню Инструменты, есть расчет налога УСН и формирование образца декларации. Воспользуйтесь им. Что непонятно, спрашивайте

Как таковой переплаты не было, т.к. авансы не уплачены. Я просто не пойму платить налог нужно как указано в декларации, а сумму которая остается в 110 строке оставлять к вычетам на след.период? Или можно сразу ее вычесть из рассчитанного за 2014 года налога? По декларации получается сумма авансов в 4 квартале 7000.00, мы платили фиксированный взнос 20728,00. Т.е. получается сумма ав.платежа за 4 квартал равна нулю, а оставшаяся сумма к вычету - 13728.00 отражается в 110 строке. Если платить по авансам, то мы переплатим как раз эту сумму. Есть ли в этом смысл? Или же можно сразу вычесть всю сумму уплаченных взносов из налога за 2014?

[buh2505]

Нашла такую статью "Если ИП сразу заплатил всю сумму страховых взносов в начале года (например, в первом квартале), то учесть к вычету в данном квартале можно будет только её 1/4 часть. Оставшиеся 3/4 уплаченной суммы не пропадают (в отличии от ЕНВД), а переносятся на следующие отчетные периоды (так за полугодие авансовый платеж или налог можно будет уменьшить уже на 1/2 годовой суммы, за 9 месяцев на 3/4, а за год на всю сумму страховых взносов)".
Т.е. получается сумма в 110 строке все-таки остается к вычету на 1,2 и 3 квартал 2015 года уже?

[Над.К]

Я просто не пойму платить налог нужно как указано в декларации,

Еще раз - в декларации показываются начисленные суммы, сколько Вы уплатили в в декларации не показывается. Вы должны начислить в соответствующих строках декларации авансовые платежи за отчетные периоды, а в реальности Вы их не уплатили. Ну и как по Вашему в этом случае должна совпасть суммы начисленного налога в декларации и то, сколько Вы должны уплатить? Сколько Вы должны уплатить считается элементарно - берете доход за год, умножаете на 6%, вычитаете взносы и уплаченные авансы. Оставшуюся сумму Вы должны доплатить.
За то, что Вы не платили в срок авансовые платежи, Вам насчитают пени.

Нашла такую статью

Выкиньте её.

Т.е. получается сумма в 110 строке все-таки остается к вычету на 1,2 и 3 квартал 2015 года уже?

Вы вообще не так поняли, хотя в статье и неправильно написано. Там про вычет взносов, причем тут строка 110?