Сторнирование договора закрытого периода

[julf]

Здравствуйте, уважаемые клерки! Очень нужна ваша консультация в следующей ситуации. У нас 1С:Упрощенка. В 2013 году была неверно указаны суммы по договору реализации нами услуг. В общем, сам договор был на 200 000, а оплатили нам 50 000, по которым был составлен акт. Но услуги на оставшиеся 150 000 еще и не оказаны, и акта по ним соответственно пока нет. Значит и не было никакого основания вносить эти 150 тыс в базу. НО тот бухгалтер накосячил , и сдали баланс с этими 150 000, висящими в дебиторке. В итоге 2014 г. нам пришлось вносить исправления. Сторнировали договор и указали верную сумму, что подтверждено актом на 50 тыс.
Делали в 1С через Операции вручную «Сторно движений документа». И затем от этой же даты, когда обнаружили, завели заново данный документ "Реализация товаров и услуг" на верную сумму 50 тыс.
Но теперь в балансе висит эта сумма (50 тыс ) по дебету 62 счета. Как ее закрыть, если не ссылаться на "Поступление на РС" от 2013 года, Нам ведь их уже оплатили...... Помогите, плиз, уже всю голову сломала!

[julf]

Добавлю, что висит эта сумма 50 тыс в Балансе и в Оборотных активах в Дебеторке, и в Краткосрочных обязательствах в Кредиторке. Это вообще нормально? Ведь искажается информация в целом? Что делать?

[Арби]

Во-первых, сторнирование можно делать только в пределах одного периода. В прошлый год вы уже ничего не вносите. Операция сторнирования создаёт отрицательное движение по всем количественно-качественным характеристикам и аналитикам. Таким образом, в идеале вам нужно было подписать акт сверки с контрагентом (кстати, на конец года вы такие акты должны делать со всеми) и на основании этого акта внести исправление в учёт. Раз у вас упрощенка, то на налоги влияния не было, тк выручка ваша зависит от денег. И посмотрите какие-нибудь комментарии к 22 ПБУ. Там есть куча примеров, как оформлять бухгалтерские справки по исправлениям. Можно сделать проводки через 91 счет, как по правилам, но если вы сделаете обратную проводку (дт 90 кт 62), то я не думаю, что налоговая сильно придерётся. И когда оформляете ручные операции в 1с, то будьте внимательны к аналитике - 1с очень чувствительна к этому.

[ZZZhanna]

Но теперь в балансе висит эта сумма (50 тыс ) по дебету 62 счета.

так вот она у вас и тут висит:

в Краткосрочных обязательствах в Кредиторке

перезакройте вручную.

[julf]

Меня тут осенило, а если Сторнировать не на всю сумму договора, а лишь на невыполненную часть, т.е. на 150 тыс. И тогда не заводить заново документ Реализация товаров и услуг. Тогда вроде бы все становится правильно в балансе. Но верно ли это с точки зрения БУ? И какие дополнительные документы потребуются в налоговой для разъяснения этой ситуации, если здесь просто ошибка бухгалтера?

[julf]

перезакройте вручную.

Это проводка Д91 К62? Правильно я понимаю?

[ZZZhanna]

Это проводка Д91 К62?

нет, я имела в виду Д 62 К 62

а если Сторнировать не на всю сумму договора, а лишь на невыполненную часть, т.е. на 150 тыс.

попробуйте.

[julf]

нет, я имела в виду Д 62 К 62

Нет, совсем как-то плохо все стало в оборотке.

попробуйте

О, УРА!!! Попробовала сторнировать неполную сумму и все получилось. Все аккуратно и красиво и баланс адекватный Вот только остался вопрос по документам подтверждения данной операции. Как обосновать ошибку бухгалтера? Заявление что ли?

[ZZZhanna]

Как обосновать ошибку бухгалтера?

ну какие ОБОСНОВАНИЯ могут быть у ошибок?

Заявление что ли?

кто кому будет заявление писать?

Сделайте бух. справку о выявлении ошибки.

тот бухгалтер накосячил

да может, и не накосячил, может, бухгалтеру сказали, что акт будет подписан на всю сумму, он(а) и провела всю сумму, а потом руководство всё переиграло.

[julf]

Спасибо огромное, теперь мне все стало понятно. ))

[Арби]

Вот только остался вопрос по документам подтверждения данной операции. Как обосновать ошибку бухгалтера? Заявление что ли?

Статьи баланса следует подтверждать актами сверок. Вы обязаны инвентаризировать не реже 1 раза в год ВСЁ, в том числе и обязательства.
Таким образом, подписанный сторонами акт сверок с выявленными расхождениями будет являться основанием для внесения исправлений и подтверждения взаимных расчётов.