ИП на ОСНО

[Нюсечка83]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, все ли я учла: у ИП есть деятельность на ЕНВД (розница), с апреля он хочет другую свою торговую точку (ранее тоже была на ЕНВД) сдать в аренду.
Если аренда, к примеру 10000,00 в месяц, то
10000,00 *18% (НДС) = 1800,00 руб.
10000,00 – 9400,00 (коммуналка) = 600,00 * 13% (НДФЛ) = 78,00 руб.
По НДС отчетность обязательно сдавать только через ТКС (интернет) – это либо нотариальная доверенность нужна, либо подключать ТКС для себя.
Через три месяца работы можно получить освобождение от НДС и платить только НДФЛ.
По отчетности/документообороту добавится: Книга учета Доходов и Расходов ИП, Журнал выставленных счетов-фактур, Книга продаж, Декларация НДС - до получения освобождения, Декларация 3-НДФЛ, Декларация 4-НДФЛ, Уведомления на освобождение.

[Константин_50]

к примеру 10000,00 в месяц

В аренду сдаете за 11800= (в т.ч. НДС- 1800=).
А почему бы от НДС сразу с апреля не освободиться?

[Нюсечка83]

А это как? Подать 4-НДФЛ, и сразу же уведомление на освобождение?

[Константин_50]

А это как?

Так как написано в 145НК, 4-НДФЛ с освобождением никак не связана.
А если боитесь разных писем Минфина, просто изобразите выручку по ОСНО в январе (типа ИП-шнику продали что-нибудь за 118 рублей), рисуете счет-фактуру на эту сумму, сдаете декларацию по НДС за 1 квартал с уплатой 18 рублей и рисуете книгу доходов и расходов по ОСНО за 1 квартал. За неприменение ККТ уже не оштрафуют и отказать в освобождении никакого повода не будет.

[Нюсечка83]

Да, но ИП на ОСНО должен будет платить НДФЛ, а согласно 227НК "налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов", получается выручку тогда лучше в марте показать, и до 5 апреля 4-НДФЛ сдать.

[Константин_50]

в пятидневный срок

да, но никакой ответственности за это нет.
Максимум что может быть - это пени, если Вы вообще не сдадите 4-НДФЛ и не будете уплачивать авансы по НДФЛ по установленным срокам.

[Нюсечка83]

Спасибо большое за подсказку))) Все остальное правильно учла?

[Константин_50]

Все остальное

Вроде правильно.
Теоретически конечно возможен штраф 200 рублей за 4-НДФЛ, но он явно меньше ответственности на неприменение ККТ. А практически ИМХО не будет ни того, ни другого. НДС обычно камералят специальные отделы и именно туда попадут документы по 145НК. А 4-НДФЛ попадет к камеральщикам по НДФЛ, а из нее не видно когда именно был получен доход, типа сдали - и на том спасибо.

[Константин_50]

Журнал выставленных счетов-фактур

он у Вас пустой скорее всего будет. А еще книга покупок, тоже пустая.