Комитент-нерезидент. Комиссионер продал дороже

[Ирена Mozzzz]

помогите разобраться:
комитент - нерезидент (Польша), через комиссионера (РФ) ввез товары. НДС и пошлины заплатил комиссионер. Например, товар стоит 100 руб. С пошлинами 138 руб.
Далее, комиссионер продал товар за 150 руб., в т.ч. НДС., выставил сч-фактуру покупателю от своего имени на 150 руб.
в отчете он показывает поступление от покупателей 150, накладные расходы: пошлины и таможенный НДС, свое вознаграждение..
а что делать с НДС с разницы (150-138)?? с нее же тоже надо уплатить НДС? это же доход комитента?
при этом комиссионер на усн.

[Тоня]

выставил сч-фактуру покупателю от своего имени на 150 руб.

Этот НДС заплатил комиссионер как налоговый агент?

с нее же тоже надо уплатить НДС?

Как раз со своего вознаграждения комиссионер на УСН НДС не платит.

[Ирена Mozzzz]

[QUOTE=Тоня;54473111]Этот НДС заплатил комиссионер как налоговый агент?





а он является налоговым агентом? или покупатель?
и второй вопрос, мы же заплатили НДС на таможне.. получается, мы должны его дважды заплатить? а как их учтет комитент-нерезидент??

[Тоня]

мы же заплатили НДС на таможне..

Вы же не за свой счет его платили, это расходы в рамках исполнения договора и они предъявляются к возмещению комитенту.

или покупатель?

Покупатель не может являться, если комиссионер участвует в расчетах. Он ведь не знает "национальность" товара и у него нет взаимоотношений с иностранным продавцом. А НДС со 150 руб. вы ему предъявили. Если я правильно поняла вводные.

[Ирена Mozzzz]

[QUOTE=Тоня;54473139]Вы же не за свой счет его платили, это расходы в рамках исполнения договора и они предъявляются к возмещению комитенту.



Но тогда получается, по данной сделке комитент два раза платит ндс: на таможне и через налогового агента (комиссионера), который обе эти суммы поставит в отчете к возмещению? верно?

[Тоня]

Да, увы. Местом реализации иностранным комитентом своего товара признается территория РФ.

который обе эти суммы поставит в отчете к возмещению

и удержит при выплате ему.

[Ирена Mozzzz]

Да, увы. Местом реализации иностранным комитентом своего товара признается территория РФ.


и удержит при выплате ему.

а если мы известим покупателя, что товар импортный, он уплатит НДС как налоговый агент и далее поставит к вычету эту сумму в свою декларацию, так возможно?
таким образом, мы хотя бы не задвоим "расходы" у комитента..

[Тоня]

так возможно?

Имхо нет, налоговый агент уплачивает удержанное у налогоплательщика, а у него нет взаимоотношений с ним. Не со 150 руб. же ему удерживать.

[Ирена Mozzzz]

Имхо нет, налоговый агент уплачивает удержанное у налогоплательщика, а у него нет взаимоотношений с ним. Не со 150 руб. же ему удерживать.

Можно еще раз, а то сумбур в голове...

1) ввезли товар, уплатили на таможне 18 руб. НДС (уплатил комиссионер)
2) итого товар стал стоить 118 (упустим пока тамож пошлины)
3) найден покупатель, отгружено ему за 150 руб., в т.ч. НДС, выдана счф от имени комиссионера.
4) далее.. 1 вариант) комиссионер доплачивает как НА разницу по НДС (с суммы 118 до суммы 150) и таким образом, комитента НДС в однократном размрере
либо вариант2: он должен уплатить опять НДС с суммы 150 руб.??