Применение ПБУ 18/02

[maluska]

Добрый день! Наша организация, к несчастью, применяет ПБУ 18/02, отчитывается по прибыли ежемесячно из фактической прибыли. Буду очень вам благодарна, если поможете разобраться новичку. 2013 год закрылся в убыток по БУ и НУ. С середины 2014 года компания вышла на прибыль в БУ и НУ, но суммы не равны. 2014 год закончили с убытком по БУ и налоговой прибылью, частично покрывающую убытки прошлого года. По декларации к уплате 0,00. Причины расхождений БУ и НУ определила, понимаю как разницы посчитать. Никак до меня не доходит следующее:
1. Какой должен быть остаток по счету 68.4.1 и 68.4.2 на конец 2014 года?
2. Как определить, на какой счет закрывался убыток прошлого года? Как я понимаю, либо на 09 как ОНА либо на 99 как ПНО...
3. При расчете условного дохода (расхода) мы берем прибыли/убытки БУ с начала года или только за месяц?

[Январь]

1. Какой должен быть остаток по счету 68.4.1 и 68.4.2 на конец 2014 года?

По 68.4.2 всегда ноль
По 68.4.1 состояние расчетов в бюджетом

Как определить, на какой счет закрывался убыток прошлого года? Как я понимаю, либо на 09 как ОНА либо на 99 как ПНО...

Убыток на 09

При расчете условного дохода (расхода) мы берем прибыли/убытки БУ с начала года или только за месяц?

Каждый месяц нарастающим итогом с начала года

[maluska]

По 68.4.2 всегда ноль
По 68.4.1 состояние расчетов в бюджетом

Убыток на 09


Каждый месяц нарастающим итогом с начала года

Т.е.: на 09 счете учитываем ОНА с убытка (20% от суммы убытка) + ОНА, начисленный по другим операциям - ОНА, списанное за год по другим операциям = остатку по счету 09 на конец периода??

[maluska]

Подскажите, пожалуйста, как должны отражаться условный доход и расход верно, если:
(УД (условный доход) отражается на счете 99.2.2, УР (условный расход) - на счете 99.2.1.)
1. в 1 месяце убыток 100000,00. Делаю проводку 68 99.2.2 на сумму 20000,00
2. 2 месяц - убыток 50000,00. Я тогда делаю проводку по 99.2.2 или по 99.2.1 или уменьшаю условный доход обратной проводкой (чтобы с минусом не ставить)?
3. 3 месяц - прибыль 2000,00. Тоже какую проводку нужно делать? Ставить всю сумму на 99.2.1?

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, как должны отражаться условный доход и расход верно, если:
(УД (условный доход) отражается на счете 99.2.2, УР (условный расход) - на счете 99.2.1.)
1. в 1 месяце убыток 100000,00. Делаю проводку 68 99.2.2 на сумму 20000,00
2. 2 месяц - убыток 50000,00. Я тогда делаю проводку по 99.2.2 или по 99.2.1 или уменьшаю условный доход обратной проводкой (чтобы с минусом не ставить)?
3. 3 месяц - прибыль 2000,00. Тоже какую проводку нужно делать? Ставить всю сумму на 99.2.1?

А если дебетовое сальдо по 68.4.2. ? откуда может взяться

[maluska]

Всё, спасибо с этим разобралась))))) И последний вопрос: по расчету за 7 месяцев получили прибыль в НУ и БУ. Но мы её не платим, т.к. в 2013 году были большие убытки. Какой проводкой это отобразить, т.к. без неё на счете 68 висит остаток в размере налога на прибыль.