Коллеги, добрый день!

Сломала себе всю голову. Год всё делала с мыслями о полной правильности, а тут как-то засомневалась. Да так, что волосы зашевелились...
Прошу помочь разобраться в ситуации по оплате и отражению в учёте командировочных расходов в загран/командировках.

В компании внутренним положением установлено, что суточные в загран/командировке составляют 60 у.е., перечисляются сотруднику авансом в рублях по курсу ЦБ РФ на день перечисления. По запросу, сотруднику может быть перечислен аванс в рублях так же за проживание и проезд. Денежные средства перечисляются на зарплатную карту сотрудника - так же установлено компанией. Денежных отношений в валюте у компании с сотрудниками нет.

По возвращению из командировки, сотрудник предоставляет авансовый отчёт, который содержит, в т.ч., чеки на проезд на общественном транспорте в иностранном государстве, счета на проживание и выписку со своей банковской карты, которой он оплачивал проезд и проживание, где отражена сумма, списанная у сотрудника в командировке.

Вопросы:
1. При проведении авансового отчёта и отражении затрат, нужно ли пересчитывать все расходы сотрудника по курсу ЦБ на день проведения авансового отчёта, в т.ч. выданные авансом суточные? (из-за колебания валют колеблется база для исчисления НДФЛ)
2. Правомерно ли принять в учёте командировочные расходы в размере, указанном в банковской выписке сотрудника (проезд и гостиница)?
3. Если сотрудник потратил меньше денег, остаток по его заявлению будет удержан из его з/п. А если сотрудник потратил больше? Исходя из какого курса и какие расходы ему необходимо пересчитать?