Расчеты в декларации - взносы в ПФ и ФОМС тоже округлять до рубля или только итог ?

[QuckPatent]

При заполнении декларации надо указывать размер взносов в ПФ и ФОМС, которые принимаются к вычету - эти цифры 17328.48+3399.05 - как их считать:
1) их сумма просто арифметически или вначале каждую из них надо округлить до рубля
2) итог суммы надо округлить до рубля ? к примеру, в строке 143 в Декларации УСН Доходы.

То же при заполнении строк 110, 111, 112, 113, 130-133, 020, 040, 070, 080, 100 и 110

спасибо

[Storn]

17328.48+3399.05 - как их считать:

=20727 в декларации

[QuckPatent]

17328.48+3399.05=20727,53
тогда уж округлять в большую сторону 20728 ?

хотелось бы ответы по пунктам вопроса

спасибо

[Над.К]

Вы складываете взносы за каждый отчетный период и округляете их до целой цифры. И пишете округленную цифру в соответствующие строки 140-143

То же при заполнении строк 110, 111, 112, 113, 130-133, 020, 040, 070, 080, 100 и 110

В этих строках никаких копеек, даже в уме, быть не может. Налог исчисляется в рублях

[QuckPatent]

все-таки хочу уточнить -

3) в декларации есть хоть одно поле, которое с копейками ?

4) при сложении - к примеру - дохода за 9 мес - складывать надо округленные величины за 1, 2 и 3 квартал или вначале сложить, а потом округлить ?

5) попутно - это разъяснение верно - вычитать можно и 1% от сумм свыше 300000 рублей ?

спасибо
[censored]

[Над.К]

3) в декларации есть хоть одно поле, которое с копейками ?

Нет. Потому что налоги считаются в рублях.

при сложении - к примеру - дохода за 9 мес - складывать надо округленные величины за 1, 2 и 3 квартал или вначале сложить, а потом округлить ?

Вы считаете нарастающим итогом и доход и уплаченные взносы. С 1 января по 30 сентября. Ничего при УСН поквартально не считается.

вычитать можно и 1% от сумм свыше 300000 рублей ?

Можно. Если эти взносы уплачены. И не надо давать ссылки на сторонние ресурсы, у нас на нашем сайте полно информации по этому вопросу. Прочтите, пожалуйста, правила форума

[QuckPatent]

Сообщение от QuckPatent Посмотреть сообщение
вычитать можно и 1% от сумм свыше 300000 рублей ?
Можно. Если эти взносы уплачены.

Можете прокомментировать условие поля 143 Декларации, которое ограничивает его значение полем 133, а в этом случае расчет поля 100 дает положительную величину (а без ограничения этого не было бы) ? Т.е. взносов в ПФ уплачено больше чем годовая сумма налога, а по полю 100 получается нужна доплата. Что-то не так.

спасибо

[QuckPatent]

7) в строках 140-143 указываются взносы уплаченные в течение соответствующего квартала или до 20-го числа после его окончания ? К примеру, за 1-ый квартал в строке 140 считаются взносы, сделанные только До окончания 1-го квартала или до 20.04 ?

спасибо

[Над.К]

Можете прокомментировать условие поля 143 Декларации, которое ограничивает его значение полем 133,

А чего тут комментировать? Если налог 100 рублей, то уменьшить его на 120 никак нельзя и потому, если в строке 133 стоит 100 рублей, то и в строке 143 не может стоять больше 100 рублей.

или до 20-го числа после его окончания ?

Никаких 20 чисел НК не знает. Взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены

[QuckPatent]

Получается, что теперь надо писать заявление о зачете взносов в ПФ, уплаченных в 2015г за 4кв 2014г, против налога за 2015г ? Или эти деньги уже пропали ? Или можно просто вычесть из аванса за 1кв 2015г без заявлений ??? Ведь рассматривать заявление будут долго, а 20.04.15 на носу.

Никаких 20 чисел НК не знает. Взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены

вижу, что по инструкции так и получается, хотя в НК об этом - для ИП без работников - не говорится...
При этом размер 1% платежа в ПФ раньше конца года не узнаешь - т.е. есть противоречие между подходом, что 1% это тоже фиксированный взнос и его можно вычитать, НО оказывается это не получится, т.к. не успеваешь его заплатить...


Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога

3.
...
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

[Над.К]

Получается, что теперь надо писать заявление о зачете взносов в ПФ, уплаченных в 2015г за 4кв 2014г, против налога за 2015г ?

Чего писать? Против кого?
Если Вы уплатили взносы в 2015 году, то они уменьшают налог 2015 года. Без всяких заявлений.

При этом размер 1% платежа в ПФ раньше конца года не узнаешь

Что мешает платить частями? Остаток доплачивать уже в следующем году.

[QuckPatent]

Если Вы уплатили взносы в 2015 году, то они уменьшают налог 2015 года. Без всяких заявлений.

т.е. не важно, что платил-то я их за 2014г ?

[Над.К]

Да хоть за 2012. Вот уплаченные вперед включать нельзя, за прошлые периоды можно

[QuckPatent]

спасибо

получается, что платить ПФ за 4кв смысла вообще нет - выгоднее платить почти на 5мес позже к 25.04.[следующий год], точнее к 31.03.[следующий год] ?

[Над.К]

Ну если Вам не жалко денег на пени, то можете и позже платить. Только ПФ может ведь деньги со счета снять и без вашего участия
Если речь про фиксированные взносы, не зависящие от дохода (не 1%)