Декларация НДС - восстановление-зачет НДС при экспорте

[rukov]

Коллеги, добрый день.

Наша ситуация - мы экспортер. При экспорте ранее принятый на общих основаниях к вычету НДС необходимо восстановить, и часть НДС, по которому экспорт подтвержден, принять к зачету.

Какие данные возможно указывать при использовании кодов 21 и 25 в декларации НДС и в книгах продаж и покупок (при восстановлении и зачете НДС по ставке 0% при экспорте).
1. Возможно ли зарегистрировать в качестве счет-фактуры справку бухгалтерии на общую сумму восстановления в книге продаж. В этом случае данные о ИНН/КПП не заполнять?
2. Возможно ли зарегистрировать в книге покупок справку бухгалтерии на общую сумму ранее восстановленного НДС, по которому ставка 0% подтверждена. В этом случае данные о ИНН/КПП не заполнять?
3. Если регистрировать каждый счет-фактуру – какие данные указывать книге продаж: код 21, номер и дата счет-фактуры поставщика, ИНН/КПП нашей организации, сумму восстановленного НДС.
4. Если регистрировать каждый счет-фактуру – какие данные указывать книге покупок: код 25, номер и дата счет-фактуры поставщика, дата принятия товаров на учет – последний день отчетного квартала, ИНН/КПП поставщика, сумму зачтенного НДС.

В законодательстве однозначного ответа не нашел. Что посоветуете?

[Тоня]

В законодательстве однозначного ответа не нашел.

А его и нет после отмены с 2015 подпункта 5 в 3-170-НК для экспортеров. При этом в ПП 1137 осталось:

14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

так, что на данный момент анархия, вполне вероятно налорги будут продолжать применять и по экспорту эту норму. В таких условиях имхо можно попробовать бухсправку (для застройщиков, например, предписан такой порядок), а там как фишка ляжет.

[rukov]

А его и нет после отмены с 2015 подпункта 5 в 3-170-НК для экспортеров. При этом в ПП 1137 осталось:

14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

так, что на данный момент анархия, вполне вероятно налорги будут продолжать применять и по экспорту эту норму. В таких условиях имхо можно попробовать бухсправку (для застройщиков, например, предписан такой порядок), а там как фишка ляжет.

Спасибо большое. Тоже склоняюсь к бухсправке.