подача сведений 2-НДФЛ при задолженности по зарплате

[Andron Step]

Дык справка то по декабрь, а налог, перечисленный в январе следующего, в нее включается.

А в данном случае налог перечислили в апреле. В # 1 об этом написано.

[Vyacheslav16]

Я тоже считаю, что пока зарплата не выплачена, нет дохода и нет налога.

А я, кстати, так не считаю. Дело в том, что в НК есть несколько понятий.

"Дата фактически полученного дохода" - последнее число месяца;
"Выплата дохода" - день перечисления денег на счет работника или выдача из кассы;
"Исчисленный налог" - в случае с зарплатой - последний день месяца;
"Удержанный налог" - появляется только в день выплаты дохода, не путать (!) с датой фактически полученного дохода;
"Перечисленный налог" - здесь все понятно, это день перечисления суммы налога в бюджет.

Таким образом, если зарплата не выплачена, все-таки есть доход (дата фактически полученного дохода) и есть исчисленный налог. При этом нет выплаты дохода и нет удержанного налога.

Но в учете удобней, начислив зарплату, начислить и налог. Тем более, что обязанности его перечислять нет, пока зарплата не выплачена.
А показать в 2-НДФЛ, что он исчислен и удержан, моя религия мне позволяет.

Понимаю Вас, но в этом случае, если налог еще не перечислен (а перечислять его пока действительно не нужно), Вы выставляете работодателя нарушителем. Вы сообщаете налоговой, что налог уже удержали, но еще не перечислили. Соответственно, возникает недоимка и пени. На мой взгляд, это не вариант.