Заключение аудиторов.

[latina1]

Добрый день В очередной раз проверили аудиторы (новая аудиторская компания). Написали в замечаниях такую вещь: отсутствуют калькуляции. И отсутствие этих калькуляций наталкивает их на мысли о необоснованности и отсутствии документального подтверждения... Я, если честно, немного шокирована. Есть договоры с переработчиком, есть задания на работы, есть накладные на передачу материалов переработчику, есть отчеты переработчика и акты выполненных работ на сумму его вознаграждения. Да, калькуляций нет. Но есть подписи во всех бумажках директоров этих организаций что они согласны с количеством переданных и израсходованных материалов и оборудования.
Вопрос: действительно ли можно ставить вопрос об отсутствии документального оформления только лишь на основании того, что нет калькуляции?

[Svetishe]

А в договоре понятно из чего складывается стоимость работ? Это как со сметой, должно быть понятно что и по чем делается, из сметы ли, из договора, из тарифного соглашения... Если все понятно, то вы молодец! А аудиторы, как и налоговая, не могут уйти ни с чем.

[Луча]

А в учетной политике что у вас написано? График документооборота есть? Может там калькуляция прописана?

[latina1]

А в договоре понятно из чего складывается стоимость работ?

Дело в том, что у нас договоры разные. Есть подряда на выполнение СМР. Есть подряда, но там продажа готовой продукции (блочных котельных) и их монтаж. Вот аудиторов заинтересовали именно они. Т.е. в договоре написано, что продается блочная котельная с такими то котлами внутри за 1000,00 руб. и она же монтируется за 20 руб. Итого цена договора 1020 руб. К договору прилагается спецификация. В ней иногда расписано основное оборудование котельной, иногда не расписано (написано например, котельная с котлами ICI такой то мощностью). И фсё. Заказчика это устраивает. Мы делаем акт на списание материалов для изготовления котельной (для бухгалтерии). Калькуляцию никакую не составляем просто потому что некому это делать.
Но: к каждой блочке есть проект на ее изготовление, есть паспорт блочной котельной.
Вот.

[latina1]

А в учетной политике что у вас написано? График документооборота есть? Может там калькуляция прописана?

В УП калькуляций никаких у нас нет. Есть только акты на списание материалов. А график документооборота вообще при чем?

[latina1]

Просто я так это понимаю: приходит ко мне заказчик и говорит что хочет котельную такой то мощности. Я ему говорю: это тебе будет стоить 1020 руб. Он говорит: меня это устраивает. Мы заключаем с ним договор и все довольны. Не понимаю, при чем тут калькуляция.

[Svetishe]

А аудиторы в каком месте хотят калькуляцию, в договоре или в производстве? Я вот в отношениях с заказчиком проблем не вижу, стоимость согласована, все довольны.

[эстэр]

А аудиторы в каком месте хотят калькуляцию

Они хотят ее видеть в принципе))) Т.е. они считают, что мы не можем доказать понесенные расходы без калькуляции. Они считают что расходы документально не подтверждены. И их почему то мало волнует, что есть акты на списание материалов, подписанные директором...

[Server56]

А что у нас где-то прописано в НПА обязательное наличие калькуляции? Может, и форма ее кем-то когда-то была утверждена?

[Svetishe]

Неправильные аудиторы. У вас же документация по формированию готовой продукции: накладные на отпуск материалов, потом на готовую продукцию. Калькуляция не подтверждение, она план расходов типа сметы, но для себя.

[Server56]

А аудиторы, как и налоговая, не могут уйти ни с чем.

Вот и пишут в акте, что им на трехмесячных курсах преподали.

[эстэр]

Спасибо! Просто они пишут это, а директора читают и у меня спрашивают почему нет.

[Svetishe]

А директорам надо рассказать, что бухгалтерия никаких технических документов, коим и является калькуляция, не составляет, ее этому не учили, и пусть сами технический документооборот придумывают и контролируют. А вы не вешайте на себя всех собак.

[эстэр]

Спасибо большое!

[Server56]

А вы не вешайте на себя всех собак.

[эстэр]

Вот и пишут в акте, что им на трехмесячных курсах преподали.

точно!