Здравствуйте, уважаемые форумчане, прошу помощи и ссылки на нормативную базу, совсем запуталась:
Наши работники периодически ездят в командировки, соответственно привозят первичку за проживание, проезд. При покупке билетов через агентство (агентский договор с агентством воздушных сообщений) мы предъявляем НДС на основании проездных билетов. Но когда отчитываются подотчетники в авансовом отчете НДС на проживание до сих пор не выделялось (как мне объясняли: БСО предоставлены на имя физического лица, а не налогоплательщика (т.е. нашу организацию)). Частично это оправдано. если ссылаться на "Консультант":
"Обратите внимание! Если вычет по расходам на проживание налогоплательщик получает на основании счета-фактуры, то нужно иметь в виду, что документ должен быть выставлен на имя налогоплательщика НДС (организации или индивидуального предпринимателя). Если в качестве покупателя услуги в счете-фактуре будет фигурировать физическое лицо (командированный сотрудник), то принять к вычету суммы НДС вряд ли удастся. Аналогичный вывод можно сделать на основании Постановления ФАС Уральского округа от 8 мая 2007 г. N Ф09-3310/07-С2 по делу N А07-26838/06."("ГроссМедиа", 2014"РОСБУХ", 2014)Но в недавно в статье "Учет.Налоги.Право" о разъяснениях к заполнению книги покупок указано, что БСО все-таки являются основанием предъявления НДС. Но они выставляются на работника (физическое лицо).Так необходимо все-таки при заполнении авансового отчета подотчетного лица предъявлять НДС по счетам на гостиницы, такси, билетам?Спасибо! Прошу прощения за сумбур (голова закипает...)