налог на наследство

[perinei]

Срочно нужен совет!
Девушка студентка вступила в наследство на квартиру по завещанию- пришел налог в сумме 116тыс.руб.- откуда такие деньги у студентки-дневника?
Что делать? Какие могут быть последствия при не уплате налога?

[Mason]

кто эта девушка по отношению к умершему, состоит ли в родственных связях, проживала ли в квартире на момент смерти наследодателя?

[perinei]

внучатая племянница- родственников 1 и 2 очереди небыло, квартирой девушка пользовалась,но зарегистрирована не была-увы! вот теперь и ломаем голову!!!

[perinei]

да ещё срок уплаты назначили 29 июля

[Mason]

может через суд доказать, что проживала? свидетелей привести (соседей).

[sema]

а еще кажется можно выбить отсрочку по уплате.

[perinei]

соседи хорошие- в суд пойдут- ну старшая по подъезду точно пойдёт! а шансы реально каковы?

[perinei]

а еще кажется можно выбить отсрочку по уплате.

отсрочка только на 2 годжа, а учиться 4!!!!- откуда доходы?

[Mason]

соседи хорошие- в суд пойдут- ну старшая по подъезду точно пойдёт! а шансы реально каковы?

не знаю, никогда такого не делал, но, имхо, шансы есть, в законе написано - проживавшие в квартире (про регистрацию ничего не говориться).
попробуйте обжаловать решение налоговой и заявить ходатайство о приостановлении действия решения налоговой до принятия решения судом, заодно тем самым решите вопрос с оплатой.

[perinei]

попробуйте обжаловать решение налоговой и заявить ходатайство о приостановлении действия решения налоговой до принятия решения судом, заодно тем самым решите вопрос с оплатой.

каков порядок действий должен быть? Письмо в налоговую, иск в суд на обжалование действий налоговой и о признании девушки совместно проживающей с завещателем??? или как?

[stas®]

о признании девушки совместно проживающей с завещателем

Особое производство. Суды будут изворачиваться, чтобы не рассматривать. Но как в исковое переделать - ума не приложу .

[Mason]

stas®, можно же обжаловать ненормативный акт, налог начислен не правильно раз она там проживала, а факт проживания доказать свидетелями

[perinei]

есть одна тонкость- ругих родственников у бабульки просто небыло, а нотариус не предупредил, что возможно вступление в наследство не по завещанию... это что-то даст?

[Mason]

нет никакой разницы, по завещанию или без, если есть основания для льгот, они применяются (есть определение Конституционного суда по этому поводу).

[Наталья Хацела]

Вопрос: Является ли основанием для предоставления льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем?

Ответ: При наследовании имущества с наследника взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования. Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования, установлен Законом РФ от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (далее - Закон).
Квартиры, перешедшие по наследству, признаются объектом налогообложения по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования, на основании ст.2 Закона.
При этом согласно ст.4 Закона при наследовании квартиры наследник освобождается от уплаты налога, если он проживал в этой квартире совместно с наследодателем на день открытия наследства. Факт совместного проживания (при этом факт совместной регистрации не обязателен) подтверждается справкой из соответствующего жилищного органа или городской администрации, а также решением суда. Справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем, также признается основанием для предоставления вышеуказанной льготы.

С.В.Гладилин
Советник налоговой службы РФ
III ранга
17.08.2004

[faust]

Касательно наследования внуком по завещанию. Выкладываю собственное творчество (речь не о квартире)

Заявление о возврате излишне уплаченного налога
После смерти моего деда, ______________, я унаследовала по завещанию денежную сумму в размере 526309, 74 (Пятьсот двадцать шесть тысяч триста девять рублей 74 копейки).
Получив налоговое уведомление, я уплатила налог с имущества, переходящего в порядке наследования – 151023,90 рублей (Сто пятьдесят одна тысяча двадцать три рубля 90 копеек). Копия платежного поручения прилагается.
При этом сумма налога была рассчитана налоговым органом исходя из максимальной ставки налога, предусмотренной пп. «в» п. 1 ст. 3 Закона РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-I "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" для «прочих» наследников. Копия налогового уведомления также приложена к настоящему заявлению.
Вместе с тем, расчет налога произведен не в соответствии с законодательством России.
Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 30 сентября 2004 г. № 316-О положения Закона "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" во взаимосвязи с положениями статьи 1111 и пункту 2 статьи 1152 ГК РФ по своему конституционно-правовому смыслу, не могут служить основанием для применения ставок налогов, установленных для "других наследников", при исчислении ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования, к гражданам, являющимися близкими родственниками, входящим в круг наследников, названных в настоящем Законе, и принявшем наследство по завещанию. При этом, в силу статьи 6 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" конституционно-правовой смысл правовых норм, выявленный Конституционным Судом Российской Федерации, является общеобязательным и исключает любое иное их истолкование в правоприменительной практике.
Гражданский кодекс РФ упоминает внуков наследодателя среди наследников первой очереди (ст. 1142 ГК РФ). При этом, однако, та же ст. 1142 ГК РФ гласит, что внуки наследуют по праву представления. Очевидно, что механизм наследования по праву представления, т.е. перехода наследственной массы к ближайшему после умершего сына или дочери родственнику наследодателя по прямой нисходящей линии, применим только при наследовании по закону.
Кроме того, необходимо иметь в виду, что при наследовании по закону внук может наследовать только по праву представления, т.е. как наследник первой очереди.
Учитывая изложенную выше позицию Конституционного Суда России, следует признать, что при наследовании внуком (внучкой) по завещанию следует применять ставку налога, установленную для наследников первой очереди.
В соответствии с упомянутым Законом РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" для наследников первой очереди, получивших в наследство имущество, стоимость которого превышает 2550 МРОТ, ставка налога установлена в размере 127,5 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ. Таким образом, я должна была уплатить налог в сумме 53 446,46 рублей (12750+(526309, 74 – 255000) Х 0,15).
Руководствуясь ст. 78 НК РФ, требую вернуть сумму излишне уплаченного налога – 97 577, 44 (Девяносто семь тысяч пятьсот семьдесят семь рублей 44 копейки).