Налог на прибыль ,обособленное подразделение ?

[Enic]

Всем приветик
помогите пожалуйста понять,а то из путеводителя и НК не совсем понятно.

у меня головная организация в Москве, а обособка в другом субъекте РФ
в Москве никого кроме директора нет , а в обособке трудятся 5 человек.В общем то и директор там же работает. так как в Москве пока что дело не идет.

в итоге допустим я решил что удельный вес для расчета налога на прибыль в региональный бюджет я считаю по среднесписочной численности.
всего у меня 6 человек, в т.ч. директор
вопрос. Вот этого работника который задействован и в ОП и во всей организации как считать?

обычно надо было бы 5/6*100 % а в моем случае? 6/6*100 % или все таки 5/6*100 %
или вообще этого директора 1 шт, надо тоже как то в доли брать ?

подскажите пожалуйста, или подскажите как запрос составить что бы в интернете или в консультанте правильную информацию получить .

[mvf]

Считай директора как 1/6 в Мск, а остальных 5/6 в ОП.

[Enic]

Считай директора как 1/6 в Мск, а остальных 5/6 в ОП.

то есть получается его и подобных,типа гл буха,и прочего административного состава ,учитывать их как будто они работают только в Москве, то есть по их месту работы,как они прописаны в Трудовом договоре,там их и учитывать ?

[Enic]

у меня новый вопросик
если кто знает подскажите пожалуйста
долю среднесписочной численности мы посчитали.
а дальше надо считать ОС

но у меня ОС есть только у ОП или наоборот
как тогда считать ведь

0/50*100 % - это если ОС только у головной организации
50/0*100 % это если ОС только у Обособки.
в любом случае итог получиться ноль

83 % =5/6*100 -это доля среднесписочной численности
и тогда Долля прибыли по обособке = (83%+0)/2 =41,5

если общий налог 100000 , то по обособке я заплачу 100000*41,5%=41500 руб ,так?

[mvf]

100 % - это если ОС только у головной организации
Считай директора как 1/6 в Мск

ГО: (1 : 6 х 100 + 100) : 2 = 58,3
ОП: (5 : 6 х 100 + 0) : 2 = 41.7

[Enic]

ГО: (1 : 6 х 100 + 100) : 2 = 58,3
ОП: (5 : 6 х 100 + 0) : 2 = 41.7

ясненько спасибо

и соответственно получается наоборот.причем не важно что ОС на балансе головной а у обособки нет баланса, главное что ОС используется именно обособкой
тогда так 100 % ОС у обособки

ГО: (1:6х100+0)/2=8,3
ОП: (5:6х100+100):2=91,7

кажется все понял

P.S. посмотрел примеры с расчетом среднесписочной численности и понял что лучше буду считать по расходам на заработную плату

[Enic]

Всем приветик

продолжаю тему.
У меня новый вопрос. подскажите пожалуйста.
ГО 1 работник
ОП 2 работника
ОС вообще нет.
как тогда считать согласно ст 282 НК РФ п 2
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

1 вариант
ГО (1:3*100+0)/2=0,17
ОП (2:3*100+0)/2=0,33 ?

2 вариант
ГО (1:3*100+0)/1=0,33
ОП (2:3*100+0)/1=0,67 ? Итого 100%

3 вариант
Или мы считаем только Долю прибыли приходящая на ОП ,а долю прибыли приходящаяся на ГО мы не считаем, а значит.
ОП (2:3*100+0)/2=0,33 И не важно , что ОП работало ,и ОП получило прибыль , а в итоге большая часть налога платить по ГО. Это правильно?

[Server56]

Вариант 3.
Налог, который платится по ОП, никак не зависит от того, как оно работало.

[Enic]

Вариант 3.
Налог, который платится по ОП, никак не зависит от того, как оно работало.

спасибо
у меня еще вопросик, тогда обратимся к тому что написано в ст 282

исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

если один показатель ,Основное средство, отсутствует то среднеарифметическая будет равна (1+0) / 2 или все таки раз одного показателя нет то (1)/1

я могу ошибаться, если честно не могу найти ответ в интернете, но вроде средняя арифмитическая, это сумма показателей разделить на кол-во показателей, а если один из показателей отсутствует, он равен 0 или его вообще нет?

[Server56]

он равен 0

[Enic]

ясненько
спасибо