Документальное оформление продажи ПО

[МиссисХХХ]

Извиняюсь, пользовалась поиском не нашла по теме, фирма выступает дилером по распространению ПО Майкрософт, с поставщиком есть диллерский договор и будет акт приема передачи програмного продукта с указанием цены и количества и накладную. Фирма в свою очередь заключает договор на передачу неисключительных лицензий с клиентами которым предоставляет право пользование ПО.. здесь какой документ должен быть первичный для бухгалтерского учета?? тоже акт приема передачи ПО и накладная?? и еще вопрос по выручке. Она определяется как платежи за использование лиц. продуктов от клиента, а уплаченные нами платежи поставщику идут в расход для прибыли. Верно? может ссылку дадите где прочесть или подскажут те кто работает с этим. Буду рада любой помощи.

[mvf]

тоже акт приема передачи ПО

Тоже.

и накладная?

Одного акта мало что ли?

Верно?

Что именно? Вы же какое-то количество (лицензий) покупаете. Или что?

[МиссисХХХ]

Что именно? Вы же какое-то количество (лицензий) покупаете. Или что?

Я как поняла ДА-покупается несколько лицензий для дальнейшего распространения

[mvf]

Ну и учитывайте по аналогии с товаром: 41 - 60 купили, 62 - 90 - 41 продали.

[МиссисХХХ]

А с НДС что.. ? не могу разобраться. в договоре указано
5.2. Лицензионное вознаграждение выплачивается Дилером на основании выставленного Поставщиком счета на условиях 100% (стопроцентной) предоплаты, если дополнительным соглашением Сторон не установлено иное. Лицензионное вознаграждение не подлежит обложению НДС на основании п.п. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.3. Оплата цены экземпляров ПО осуществляется на основании выставленного Поставщиком счета на условиях 100% (стопроцентной) предоплаты, если дополнительным соглашением Сторон не установлено иное. Стоимость экземпляров ПО подлежит обложению НДС 18% на общих основаниях.
Получается лицензионное вознаграждение отдельным документом проводится без ндс, а стоимость ПО как раз актом ПП с ндс??
Я изначально поняла, что по статье 149 фирма в принципе освобождена от ндс. Запуталась..

[mvf]

Если вы продаете неисключительные права использования по сублицензионному договору - НДС не облагается.
Если вы продаете "упаковочную" лицензию (договор присоединения) - по мнению МФ облагается.

[МиссисХХХ]

ОМГ! Упаковочная лицензия-что за зверь еще...

[mvf]

Ну типа программа в коробке, при установке которой заключается договор между пользователем и правообладателем.

[МиссисХХХ]

mvf, вот смотрите, у меня договор с поставщиком называется-ДИЛЕРСКИЙ ДОГОВОР ПОСТАВКИ ЭКЗЕМПЛЯРОВ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ и ПЕРЕДАЧИ ПРАВ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММ ЭВМ, договор с покупателем-ДОГОВОР на передачу неисключительных лицензий. мы попадаем под "неисключительные права использования по сублицензионному договору - НДС не облагается."
читаю определению : Обёрточная лицензия (не офиц.) — разновидность лицензионного договора о предоставлении права пользования произведением (регулируется ст. 1286 ГК РФ), которая помещается на упаковку (обертку) программного обеспечения ЭВМ.
Откуда же мне знать помещается она на упаковку после продаже или нет((

[МиссисХХХ]

и зачем указываются в договоре и пункт 5.2 и 5.3. вот бухгалтер как должен понять речь идет о продаже права на лицензионный продукт или упаковочной лицензии...не понимаю я(((((((

[Safra]

Из практики: если сотрудник в налоговой видит договор именно Лицензионный (сублицензионный) и акт передачи тоже, то вопросов по НДС не возникает. Если в договоре не написано что договор лицензионный , а ПО по факту лицензионное, то устанете доказывать. Они там не очень в этом разбираются. поэтому с документами надо очень осторожно.

[Safra]

По поводу коробочных и некоробочных версий почитайте например Письмо Минфина 03-07-11/648 от 29.12.2007г. Там ключевым является момент передачи имущественных прав.

[PolinaSuskind]

mvf, .
Откуда же мне знать помещается она на упаковку после продаже или нет((

в частности, это можно узнать из документов поставщика. т.е. вы (пере)продаете ровно то что купили - либо лицензию, либо коробку.


а договор у Вас просто универсальный - и для лицензий и для софта в коробке, причем они могут быть в одном счете.

[Safra]

Вы на склад себе когда их приходуйте посмотри на то, что вы приходуйте и вопросы отпадут. Пытаться примерить диск к размерам коробки не надо. Надо просто посмотреть в коробке вы его получили или нет.

[МиссисХХХ]

Сколько полезного! Спасибо большое!!