Как проверить остаток по сч. 86 и закрывается ли он по итогам года?

[Юнг]

Уважаемые коллеги!

Меня попросили посмотреть бухучет в ДНТ. Возникли вопросы по 86 счету:
По кредиту 86 счета у нас начисления членских взносов участников ДНТ (Д76 К 86) , по дебету 86 (Д 86 К 26) - затраты по 70,69,60,10
Можно ли проверить остаток по 86 счету? (у нас кредитовый остаток)
И закрывается ли он по расходам в течении года (зарплата, фонды и т.д.) на 83 счет? ( у бухгалтера сделана такая проводка по году Д86 К 83, но остаток по кредиту счета 86 есть)

Спасибо.

[Над.К]

Можно ли проверить остаток по 86 счету? (у нас кредитовый остаток)

Можно. Берете первичку и проверяете поступление и расходы. Или что именно Вы собрались проверять?

И закрывается ли он по расходам в течении года (зарплата, фонды и т.д.) на 83 счет?

Ужас какой. Откуда вообще такие мысли берутся у бухгалтеров?

у бухгалтера сделана такая проводка по году Д86 К 83,

Так может это покупка основного средства была? А не просто проводка? При покупке ОС в НКО действительно таким образом списывается целевое финансирование, потому что иначе никак.

[Юнг]

Можно. Берете первичку и проверяете поступление и расходы. Или что именно Вы собрались проверять?
Попросили разобраться чему равно кредитовое сальдо по 86 счету на 31.12.14
Прочитала на одном из сайтов по аналогичному запросу, что сальдо кредита 86 счета = остаткам по Д 01,08,10,20,26,60,71,70,76. Так ли это? Или оно может отличаться?


Ужас какой. Откуда вообще такие мысли берутся у бухгалтеров?
Так может это покупка основного средства была? А не просто проводка? При покупке ОС в НКО действительно таким образом списывается целевое финансирование, потому что иначе никак.

Вы правы - там действительно приобретение основного средства было, потом была проводка Д86 К 83

[Юнг]

[QUOTE=Над.К;54500350]Можно. Берете первичку и проверяете поступление и расходы.
Или что именно Вы собрались проверять?

Попросили разобраться чему равно кредитовое сальдо по 86 счету на 31.12.14
Прочитала на одном из сайтов по аналогичному запросу, что сальдо кредита 86 счета = остаткам по Д 01,08,10,20,26,60,71,70,76. Так ли это? Или оно может отличаться?

[Над.К]

Попросили разобраться чему равно кредитовое сальдо по 86 счету на 31.12.14

Остатку целевого финансирования. А чему еще это может быть равно? Поступило 100 рублей в виде взносов в ДНТ (оборот по кредиту), потратили 90 (оборот по дебету), 10 осталось (кредитовое сальдо).

что сальдо кредита 86 счета = остаткам по Д 01,08,10,20,26,60,71,70,76. Так ли это?

Это ерунда какая-то. Как это может быть равно??? Вы понимаете суть 86 счета и что такое сам этот кредитовый остаток? Да и откуда в НКО может быть остаток по 20/26 счету на конец периода?

[Юнг]

Остатку целевого финансирования. А чему еще это может быть равно? Поступило 100 рублей в виде взносов в ДНТ (оборот по кредиту), потратили 90 (оборот по дебету), 10 осталось (кредитовое сальдо).

Это ерунда какая-то. Как это может быть равно??? Вы понимаете суть 86 счета и что такое сам этот кредитовый остаток? Да и откуда в НКО может быть остаток по 20/26 счету на конец периода?

Спасибо большое за ответ. Сама понимаю, что ерунда. Такую информацию ( про дебитовые остатки и равенство кредиту 86) я прочитала на одном бухгалтерском сайте, где давали консультацию по подобному вопросу. Однако, я успомнилась в его правильности и решила подтвердить свои предположения здесь. Я бы вообще не использовала 26 счет и начисляла зарплату со взносами в фонды сразу на 86, тем более там четыре человека в ДНТ.
Вопрос по кредитовому остатку 86 счета возник у знакомого председателя ДНТ, бухгалтер которого, очевидно, прочитала подобную статью и стала сравнивать кредитовый остаток 86 и вышеуказанных счетов. У неё не "сошлось" на некую сумму, вот именно этим озаботился руководитель и решил узнать у меня, можно ли как-то проверить схематично 86 счет -есть ли некий алгоритм сопоставления).

[dnpzenit]

А насколько правильно вести учет кассовым методом? Например, сальдо кредитовое сч. 86=сальдо дебетовое (сч50+сч51).

[Над.К]

dnpzenit, тогда надо весь бухучет вести кассовым методом. Но это страшно неудобно, поверьте

[Olya09]

Мне тоже интересно учет ДНТ насчет сальдо ... Это мини баланс просят у вас что-то такое ?Д актив 10,01 просто кроме Кт86 есть ведь Кт остатки по 60 и 76 счетам. Это все равно что понять откуда прибыль на 84 по начислению. Только там в ДНТ остатки членских взносов.

[Olya09]

Членские взносы это доход при УСН?

[Над.К]

Нет

[zas77]

Господа, в таких членских организациях, как ДНТ, где членские взносы являются обязательными. И согласно решению общего собрания бух выполняет начисление каждому члену Д76(№уч.)/К86.
При поступлении взноса - проводка Д51(50)/К76.
При расходовании средств по уставной деятельности ДНТ - Д86/К20(26 и т.п.).
Обычно в декабре начисляется зарплата (Д86/К71), хотя выдаётся в январе.
Поэтому, странно слышать о кредитовом остатке по сч. 86. Это значит, что в организации не сбалансирована смета доходов и расходов или какие-то запланированные расходы не выполнены или не завершены, а перенесены на следующий год.

[Olya09]

zas77, Спасибо Владимир