Добрый день!
В марте месяце в результате ошибки у сотрудника удержали НДФЛ больше чем нужно, в апреле соответственно НДФЛ перечислили (вместе с излишне удержанной суммой), вижу следующие варианты моего решения проблемы (сразу оговорюсь, работнику - всё равно, но чем его меньше дергают,тем лучше):
1. работник пишет заявление о возврате в организацию, организация пишет от своего имени заявление в ИФНС о возврате (заявление работника прикладывается) - реально ли это сделать в течении года, пока не сданы 2-НДФЛ и соответственно сумма начислений ИФНС неизвестна, ни навлекёт ли выездную проверку
и возврат производится на счет организации или в заявлении надо указать счет сотрудника и возврат будет зачислен на его счет?
2. делаем вид,что ошибку не обнаружили, и обнаруживаем её при составлении 2-НДФЛ за год, в этом случае в 2-НДФЛ по сотруднику (если излишне уплаченная сумма 1300 руб) заполняется так:
5.1. Общая сумма дохода 120000.00
5.2. Налоговая база 120000.00
5.3. Сумма налога исчисленная 15600
5.4. Сумма налога удержанная 15600 (или 16900?)
5.5. Сумма налога перечисленная* 16900
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 1300 -
и работник самостоятельно потом пишет заявление в ИФНС о возврате и прикладывает 2-НДФЛ
3. исправляем как будто налог не удержан, доплачиваем образовавшийся долг по зарплате (все те же 1300), пени за задержку з/пл, в результате налог не удержен,а уплачен организацией, на возврат пишем заявление в ИФНС, в 2 НДФЛ за год этой суммы не указываем (потому что налоговая считает это не НДФЛ,а фиг знает что). И опять тот же что и в 1 п. вопрос - можно ли это сделать в течении года, или если не горит, лучше подождать пока ни сдадим 2-НДФЛ за год
подскажите, пожалуйста, все ли они соответствуют закону, какой вариант лучший и что вы делаете в таких случаях
заранее спасибо, откликнувшимся
