Возврат средств автономным учреждением в бюджет по итогам проверки вышестоящей организацией

[Алексей Боровков]

Добрый день! Помогите, пожалуйста! В конце 2014 года наше автономное учреждение было проверено вышестоящим органом (министерством), в ходе проверки было установлено неправомерное расходывание средств, а именно выплата заработной платы по дополнительной ставке работнику без заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, перечисление денежных средств по договору поставки транспортного средства сверх суммы договора. В соответствии с актом проверки мы обязаны вернуть данные средства в бюджет. Подскажите как правильно отразить возврат средств в бухгалтерском учете автономного учреждения? В учреждении используется 1С 8.3

[Rahsch]

Можно, например, через счет 303.05 провести: Дт.303.05.830-Кт.201.11.610 (или 201.21.610, если счет открыт в банке).

[За КК]

а вчем неправомерность выплаты ЗП работнику состоит, если работник реально работу выполнял? Если отношения не были должным образом оформлены, то это по-другому называется.

[margo46]

Да назовите как хотите, но деньги верните.

[Алексей Боровков]

Можно, например, через счет 303.05 провести: Дт.303.05.830-Кт.201.11.610 (или 201.21.610, если счет открыт в банке).

Учреждение является бюджетным автономным, счет открыт в казначействе

[Rahsch]

Учреждение является бюджетным автономным, счет открыт в казначействе

Учреждение не может быть одновременно и бюджетным, и автономным. Или бюджетное, или автономное.
Если счет в казначействе, то счет 201.11.

[Мышь... серая...]

чем вышестоящая мотивировала возврат именно в бюджет? неисполнение условий предоставления субсидии?

[Nephila]

Сторнирован доход в виде субсидии (в сумме выявленного нецелевого использования) методом красное сторно Дт 4.205.80.000 Кт 4..401.10.180
Отражено уменьшение задолженности в сумме средств, привлеченных на осуществление расходов за счет средств субсидии в рамках платной деятельности Дт 2.304.06.000 Кт 2.201.11.000
Отражено восстановление суммы субсидии, использованной не по целевому назначению Дт 4.201.11.000 Кт 4.304.06.000
Отражено перечисление средств, использованных не по целевому назначению, в доход бюджета Дт 4.205.80.000 Кт 4.201.11.000

[Rahsch]

Сторнирован доход в виде субсидии (в сумме выявленного нецелевого использования) методом красное сторно Дт 4.205.80.000 Кт 4..401.10.180
Отражено уменьшение задолженности в сумме средств, привлеченных на осуществление расходов за счет средств субсидии в рамках платной деятельности Дт 2.304.06.000 Кт 2.201.11.000
Отражено восстановление суммы субсидии, использованной не по целевому назначению Дт 4.201.11.000 Кт 4.304.06.000
Отражено перечисление средств, использованных не по целевому назначению, в доход бюджета Дт 4.205.80.000 Кт 4.201.11.000

И на выходе получаем ввод пользователя отчетности в заблуждение относительно полноты финансирования учреждения. Сколько учредитель должен был, столько субсидии он и выделил. Задолженность по перечислению средств в бюджет - это обязательство, которое к расчетам по субсидии отношения никакого не имеет.

[Nephila]

Может я чего то и не поняла. Попробуем разобраться.
Автономное учреждение в 2014 году получило от учредителя целевую субсидию на з/п и на поставку маффынки. Соглашением о выплате предусмотрен возврат субсидии в случае выявления ее нецелевого использования.
Организация топикстартера в течение 2014 года деньги израсходовала полностью. Отчет об использовании субсидии учредитель утвердил тоже в 2014 году.
В июне 2015 года в ходе контрольных мероприятий учредитель выявил нарушение условий предоставления субсидии. В соответствии с данными первичной документации по выплате з/п и закупкам авто было выявлено, что в рамках субсидии также оплатила что-то сверх допустимого (У жирафа шея длинная, ему видней), в обсчем данные расходы соглашением предусмотрены не были.
Проверяющие приняли решение о возврате учреждением в текущем году части средств, использованных на з/п и покупку авто.
На основании акта проверки разве не надо восстановить на лицевом счете остаток целевой субсидии в сумме нецелевки и перечислить его в доход бюджета?

[Rahsch]

На основании акта проверки разве не надо восстановить на лицевом счете остаток целевой субсидии в сумме нецелевки и перечислить его в доход бюджета?

Nephila, что в этом контексте означает "восстановить"? Разобраться в ситуации, принять меры, взыскать с виновных надо, конечно. Но независимо от этого по определенным реквизитам денежки надо отправить в доход бюджета. И вот по этой последней операции есть два факта: начисления обязательства и перечисление денег. На текущие расчеты с учредителем по выделяемым субсидиям как это влияет?

[Nephila]

причем тут текущие расходы?! я про прошлый период, нецелевое по прошлому периоду выявлено.

[Rahsch]

причем тут текущие расходы?! я про прошлый период, нецелевое по прошлому периоду выявлено.

Ну и что дальше? Если согласны с актом проверки и требованием, то признаем соответствующее обязательство. Далее оплачиваем эту кредиторскую задолженность. Что и зачем восстанавливать?

[Nephila]

Ну и что дальше?

а дальше я уже ответила

Если согласны с актом проверки и требованием, то признаем соответствующее обязательство. Далее оплачиваем эту кредиторскую задолженность. Что и зачем восстанавливать?

Я не отношусь к тем личностям, которые настаивают на своем мнении, если ситуация не затрагивает их лично. Оформляйте через 303.05 и будет вам и им счастье.

[Мышь... серая...]

восстанавливать на л/с смысла нет, нужно перечислять в доход сразу на 303.05
в учреждении отсторнировать счета учета затрат, на мой взгляд ни 205 ни 401.10 не затрагиваются