ИП УСНО 6% без работников. Уменьшение налоговой базы. Один принципиальный момент

[murik1602]

Добрый день!
Я ИП 6% доходы, работников у меня нет. В 2014 году доход по кварталам составил допустим:
I - 10 000 р.
II - 10 000 р.
III - 70 000 р.
IV - 180 000 р.
Взносы ПФР и ОМС:
I - 5 100 р.
II - 5 100 р.
III - 5 100 р.
IV - 5 100 р.
Уплата 6% налога:
I - 0 р. т.к. 10 000*0,06<5 100
II - 0 р. т.к. 10 000*0,06<5 100
III - 0 р. т.к. 70 000*0,06<5 100
IV - 5 700 р. т.к. 180 000*0,06 - 5 100 = 5 700

В итоге за 2014 год я заплатил налогов 5 700 р. Я всегда считал, что уменьшать налог можно только на ту сумму взносов которые заплатил в данном квартале. Заполнил декларацию, видимо что-то не так в ней посчитал, по ней у меня и получилась сумма 5700 к уплате. Я заплатил эту сумму, подал декларацию, а потом меня вызывают в налоговую и просят внести исправления. Мы там с инспектором все подправили и по итогам года я не должен был платить налог.
В связи с этим у меня вопрос, надо было считать уменьшение налога вот так?:

I - 0 р. т.к. 10 000*0,06<5 100
II - 0 р. т.к. 20 000*0,06<10 200
III - 0 р. т.к. 100 000*0,06<15 300
IV - 0 р. т.к. 280 000*0,06<20 400

И еще вопрос, я могу как-то вернуть или учесть 5700 ошибочно уплаченные в прошлом году?
Заранее спасибо за ответы!

[mvf]

надо было считать уменьшение налога вот так?:

Да, всё считается нарастающим, а не поквартально.

я могу как-то вернуть или учесть 5700 ошибочно уплаченные в прошлом году?

Или учесть в счет платежей 2015, или написать заявление о возврате.

[Винокурова Юлия]

Подскажите пожалуйста.
ИП без сотрудников, 6%. Имел доход в 2014 564470. Уплачено в 2014 году фиксированных за 2013 и 2014 33868. Я уменьшаю налог УСН только на фиксированные 2014 года?
Имею ли право уменьшить налог при УСН на уплаченные в 2014 году фиксированные за 2013?

[mvf]

Имеете.

[Винокурова Юлия]

а налоговая 24 утверждает, что могу уменьшить только на фиксированные 2014, письмо писать?

[mvf]

Языком "утверждает" или чем?

[Винокурова Юлия]

позвонили и сказали, что срок уплаты фиксированных взносов 31 декабря текущего года. Уплата в 2014 за 2013 шла с нарушением сроков и в зачет браться не может

[Винокурова Юлия]

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

[Винокурова Юлия]

налоговая все же права так?
31 декабря это срок указан в Пенсионном. Он никакого отношения к Налоговому не имеет. В налоговом написано уплаченных. Мы это понимаем, но не доказуемо походу

[Винокурова Юлия]

В толковом словаре слово исчисленный значит сосчитанный. Но не начисленный

[Винокурова Юлия]

у кого может была практика разбирательств таких?

[mvf]

налоговая все же права так?

Нет, не так.

[Винокурова Юлия]

я им говорю, что в налоговой прописано уплаченных в налоговом периоде, а они прикопались в слову в скобках (исчисленных)

[mvf]

Тыщу раз на форуме обсуждалось. Тыщу первый уже лень.

[Винокурова Юлия]

ну тыкните пожалуйста

[Винокурова Юлия]

А если в 2013 не было дохода, фиксированные начислены.Оплатили фиксированные в 2014. Могу или нет уменьшить налог за 2014 на фиксированные 2013?

[mvf]

Могу.

[Винокурова Юлия]

вообщем понесу письмо и пусть отвечают с разъяснениями, спасибо, ФНС сказали, если бы был налог за 2013 без вопросов. А нет налога и нет зачета.

[mvf]

Фигня. Взносы 2013, если они уплачены в 2014 нужно зачесть в 2014, но в пределах исчисленных в 2013.

[Винокурова Юлия]

ни где не нашла о том, что могу уменьшить, только в случае если был доход за 2013, я говорю тетеньке, если бы я уплатила в 2013, то да, уменьшать нечего, но я то уменьшаю налог за 2014
даже в налоговой попросили через налог.ру обращение отправить. Отправила, жду ответ

[Fraxine]

Отправила, жду ответ

не ждите. У меня была подобная история-они мне утверждали (по телефону) как я не права, я им говорила, что неправы они. Прислали требование на пояснения, я им все расписала. Тишина (ну а что они могут сказать/написать, если оказались неправы?).

[Винокурова Юлия]

Мне из 24 налоговой сразу позвонили и попросили в управление отправить. Мол им нужен ответ оттуда. Жду ответ из управления. И так мило тетенька разговаривать стала из налоговой