Недоимка по муниципальной аренде

[Маринка]

В 2005 году выявлена недоимка по прошлым периодам по уплате муниципальной аренды (по выверке с Госкомимуществом) и уплачена, но...
Сама недоимка уплачена в 1 квартале, пени по недоимке тоже уплачены в 1 квартале. А НДС в бюджет по этой аренде и пени (!!!!) уплачен во 2-м квартале.
В 1-м квартале НДС по недоимке к зачету не принимался.
Вопрос: можно ли принять НДС к зачету во 2-м квартале? Надо ли было начислять НДС на пени? Если НДС к зачету принять нельзя, то куда его отнести? А саму недоимку, я так понимаю, надо отнести явно не на текущие затраты, т.е. не на 20 сч.?

[BorisG]

1. Можно и нужно.
2. Надо, но пусть это делает налоговая, это ее дело.

[Маринка]

2. Надо, но пусть это делает налоговая, это ее дело.

что имелось в виду?

[Настя]

1. НДС к зачету во 2 квартале можно.
2. НДС на пени - ИМХО нет, но неуверена.
3. Недоимку на 91 счет "убытки прошлых лет", поскольку

выявлена недоимка по прошлым периодам

[Арифметика]

А ежели вобще НДС не платить?
Кто сверит? Какая отчетность? Я и не начисляю... Правда, сумма маленькая и договор с мая...

[BorisG]

А ежели вобще НДС не платить?
Кто сверит? Какая отчетность? ...

Налоговая и проверит. Они аренду в первую очередь проверяют. Это только если Вы налоговый агент. В остальных случаях не платить НДС не даст арендодатель.

[Настя]

Арифметика, что значит не платить НДС с аренды???

[BorisG]

Настя, это типичное и очень частое заблуждение, особенно упрощенцев.
Договор с КУГИ, арендная плата платится КУГИ, они эту плату и отслеживают, НДС согласно этому договору платится в бюджет отдельно, его уплату никто не отслеживает, кроме ФНС.
Поэтому... почему бы и не перестать платить?

[Настя]

BorisG, а разве нет обязательства, принося платежку на аренду КУГИ в банк, платить и НДС с нее??? Или я путаю с валютными платежами?

[Настя]

В догонку....
А потом, даже если этот НДС небольшой, то за определенный период штрафы по неверной декларации (или вообще не сданной в случае с упрощенцем), плюс пени по нему, могут составить весьма внушительную сумму, отбить которую никогда не получится.

[BorisG]

... а разве нет обязательства, принося платежку на аренду КУГИ в банк, платить и НДС с нее...

Нет.
НДС платится в срок платежа по НДС.
В том то и "фишка".
Только налоговики проверяют это особенно тщательно.
У меня при выездной они сначала сказали, что надо платить одновременно с арендой, но после возражений сразу сникли, и даже буха табличку попросили составить, когда заплатили аренду, когда за этот месяц НДС заплатили, даты платежей сверяли.
А чтобы у них шанса не было, бух НДС с аренды платил отдельной платежкой... так что получился облом...
А вот относительно штрафов и пени, если не платить НДС - то да, вариант проигрышный на 100%.

[Арифметика]

В декларации заполнить строку 260 "Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)" , и уплатить до 20 июля.
Я правильно поняла?

[Настя]

Арифметика, Нужно заполнить раздел 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" и соответственно раздел 1.2.
Если вы не на упрощенке, то в разделе 2.1 указываете получившуюся сумму в строке 350. (только заметьте, там речь идет об уплаченной сумме).

[Арифметика]

Спасибо, Настя!