 |
Если предприятие осуществляет операции подлежащие налогообложению НДС и не подлежащие (на основании ст.149 НК), но не ведет раздельного учета, то значит ли это, что на все операции следует начислять НДС. Или при отсутствии раздельного учета только нельзя принимать НДС к вычету?
el.ka04, а что Вы подразумеваете под не ведением раздельного учета? Вы не разделяете операции на облагаемые и не облагаемые? Откуда тогда Вы знаете, что есть и те, и те?А вот если вы не разделяете предъявленный НДС при приобретении ТРУ, то тогда, действительно, к вычету его принимать нельзя. И в расходы включать нельзя.
Вообще вопрос чисто теоретический. Дочь сдавала экзамен по налогообложению и прокололась на следующем вопросе:
"Стоимость реализованной предприятием продукции за налоговый период - 130 000 руб. (ставка 18%), в том числе 100 000 руб. освобождаемой от налогообложения. Организация не ведет раздельного учета операций облагаемых и не облагаемых налогом. Сумма НДС с налоговой базы в налоговом периоде составила:
а) 23400 руб
б) 5400 руб
Преподаватель считает, что сумма НДС составила 23400 руб., а я считаю, что НДС нужно платить только с 30000 руб., даже если нет раздельного учета.
Чисто теоретически преподаватель может и прав. Но не возможно не ведя раздельного учета понимать, что вот эти операции у тебя обложились налогом, а эти не обложились. Есть знание, значит есть раздельный учет, кто-то видит, что операции разные. А если нет учета и все операции обложены НДС, откуда знание о таких существенных в них различиях? Чисто из теории? Но тогда чего гадать и спрашивать, коли НДС уже исчислен? Или не исчислен? Тогда не правомерно вести речь об отсутствии раздельного учета. А вообще, как-то нет в НК связи между необходимостью начислять/не начислять НДС и ведением раздельного учета. Есть опреации такие и сякие - ведите раздельный учет. Не ведете раздельный учет? Ну и чё? Пусть препод покажет статью
+1Сообщение от Свечков
Преподаватель ссылается на п.4 ст 149 НК
"В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций."
Ну да, обязаны. Но ведь не написано, что перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению только если предприятие ведет раздельный учет.
Эх, если бы я могла поспорить с преподавателем! А вообще ставить такие вопросы в экзаменационные билеты - отучать студентов думать.
Если исходить из того, что для отказа от освобождения надо специально подавать заявление, и отказ возможен не по всем пунктам, то получается, что наличие или отсутствие раздельного учета на начисление НДС никак не влияет, только на возможность вычетов.
+1
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием