Добрый день.
Пожалуйста, помогите.
В июне 2014г. по решению суда компания должна была начислить доход, по факту сложилось так, что доход не отразили, деньги по исполнительному листу получили частично. Как поступить сейчас? Есть ли смысл отражать доход текущим периодом? И как в этом случае быть с НДС?
Из Вашего вопроса не понятно, Вы истец или ответчик? Предмет иска? Кто подал в суд, ФНС, контрагент? Кто не отразил реализацию (доход)? Кто получил по исполнительному листу? Напишите конкретнее))
мы ответчик. Покупали группу ОС, до конца не выплатили, остались должны. Поставщик подал в суд на нас на взыскание суммы долга. В ответ мы подали встречный иск о части некачественных ОС, мы выиграли, в итоге по решению суда наш долг перед поставщиком признан недействительным, и выведена дельта к возврату поставщиком той части денег, которую мы уже успели оплатить за ОС. Согласно решения суда мы (покупатель ОС) должны были получить от поставщика две суммы: 1 млн. - возврат уже оплаченных денег за некачественные ОС, 20 тыс.руб. - госпошлина. Мы (покупатель ОС) взяли исполнительный лист, отвезли в банк поставщика, но из всей суммы получили только 5% от общей присужденной суммы. На сегодняшний день прошел год, иных поступлений от поставщика мы не получали. Возник вопрос - у нас возникла обязанность отразить доход в размере 1млн и 20тыс.руб. по решению суда, далее мы должны были законными путями добиваться денег от поставщика. А компания этого не сделала, и в сухом остатке: кредиторская задолженность за поставленные ОС по учету до сих пор висит, потенциальный доход по решению суда не был отражен. Вопрос в том, как поступить сейчас? пожалуйста помогите советом.
Попытаюсь))
Вы Покупатель (ОС):
- оплаченные деньги (за некачественные ОС) Д60 К51 - 1 000 000=
- поступление ОС Д08 К60 - 1 000 000=
- госпошлина Д76 К51 -20 000=, после решения суда в Вашу пользу Д26(91) К76 -20 000
- ОС (что с ними??) - Д08? В зависимости, признаете это убытком или нет?
- (исполнительный лист) возврат 5% от общей присужденной суммы, Д51 К76 50 000= затем, внереализационный доход Д76 К91 -50000=
Возник вопрос - у нас возникла обязанность отразить доход в размере 1млн и 20тыс.руб (не поняла??). по решению суда, далее мы должны были законными путями добиваться денег от поставщика.А компания этого не сделала, и в сухом остатке: кредиторская задолженность за поставленные ОС (не поняла??)по учету до сих пор висит, потенциальный доход по решению суда не был отражен.
заключили договор на покупку ОС.
Дт08 Кт60 - 10 единиц ОС на сумму 5 млн.руб.
Дт01 Кт08 - ввели в эксплуатацию все 10 единиц ОС.
Дт60 Кт51 - оплатили 3 млн.руб. (остались должны 2 млн.руб)
Далее суд, по которому Поставщик требует оплаты долга, а мы выходим с иском, что 6 из 10 ОС некачественные, суд выигрываем. То есть из 5млн.руб. на 3млн.руб. ОС некачественные. отсюда вывод: 3млн.руб (стоимость некачественных ОС) - 2 млн.руб. (кредиторка по взаиморасчетам с поставщиком) = 1 млн.руб. (обязал суд возвратить поставщика нам эту сумму)
По итогам мы делаем следующие проводки:
Дт76 Кт91 - 20тыс. (отражено возмещение госпошлины на дату вступления решения в силу)
Дт51 Кт76 - 50тыс.руб (получено по исполнительному листу)
получилась оч.некрасивая картина:
Дт76 - 20тыс.руб.
Кт76 - 50тыс.руб.
в итоге на 76 остаток: -30тыс.руб.
Вот сейчас пытаюсь понять, необходима ли была вот такая проводка:
Дт91 Кт76 - 1млн.руб (отражен потенциальный доход на дату вступления решения в силу) - вот эту проводку бухгалтер не сделала, не пойму была ли она вообще нужна.
или же как вы писали ранее бухгалтер должна была отразить доход только в сумме 30 тыс.руб.? В любом случае в каком периоде можно отразить этот доход? на свой страх и риск в текущем квартале хотелось бы.. не хочется трогать прошлый год.
Поясните по решению, 1000000=, это компенсация?неустойка?
Сумма неустойки включается в состав внереализационных доходов в момент признания претензии виновным лицом или присуждения иска ко взысканию арбитражем (п.16 ПБУ 9/99, пп.4 п.4 ст.271 НК РФ).
В учете штрафных санкций есть и свои исключения.Так, например, штрафные санкции за нарушение условий закупки объекта, признаваемого основным средством, могут так никогда и не стать расходами текущего периода. Это связано с тем, что в соответствии с п. 8 ПБУ 6/01 и п. 1 ст. 257 НК РФ в стоимость основного средства должны быть включены все затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. Штрафные санкции - один из таких видов затрат.
"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 44 "ДОГОВОРНАЯ" НЕУСТОЙКА К ВЫПЛАТЕ
"Налоговый вестник", 2009 ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕВ.Р.Захарьин
"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7 ОТРАЖЕНИЕ НЕУСТОЙКИ В УЧЕТЕ
-госпошлина Д76 К51 -20 000=, после решения суда в Вашу пользу Д26(91) К76 -20 000=
- оплатили 3 млн.руб. Дт60 Кт51
-кредиторская задолженность за поставленные Вам ОС - 2 млн.руб С-до 60 сч.
- дебиторская задолженность неустойка (решение суда ) =1 млн.руб пока без проводок (или Д76 К91)
- дебиторская задолженность (по решению суда (зачет долга) 1 0000 000= Д60К76
-внереализационный доход (получено по исполнительному листу) Д76 К91 -50000=
- стоимость ОС остается 5 млн.руб
-ждете поступлений на р/с, по факту поступления отражаете внереализационный доход
Последний раз редактировалось Татьяна- Васильевна; 23.06.2015 в 13:05.
1 млн.- это возврат излишне уплаченных денежных средств
А что со стоимостью ОС? Как повлияла сумма 1 млн.- это возврат излишне уплаченных денежных средств? Они теперь стоят 4 ? Или все таки 5?
10 единиц на сумму 5млн., 6 единиц - некачественные, стоимостью 3млн. руб. по логике вещей мы должны были вернуть эти некачественные ОС, тогда бы по взаиморасчетам и получилось, что поставщик, после возврата им некачественных ОС, остался бы должен нам 1млн.руб.
Вот как выглядит 60 счет по поставщику:
Поставлены ОС - Кт60 на 5 000 000,00
Оплата покупателя - Дт60 на 3 000 000,00
Возврат некачественных ОС - Дт60 на 3 000 000.00 - возврат ОС произведен не был, так как поставщик не идет на контакт
Обороты: Дт60: 6 000 000.00; Кт60: 5 000 000.00
Остаток: Дт60: 1 000 000.00
на сегодняшний день у нас на 01 до сих пор числяться ОС в кол-ве 10 единиц на 5 млн.руб.
Последний раз редактировалось AlyaYa; 23.06.2015 в 14:24.
Оформите некачественные ОС, спишите (они же должны списываться через ам-ю, а если они не используются, то ам-ии нет). Произведите корректировку долга. С-до по сч.60 "храните" три года, потом спишите.
амортизацию с момента вступления в силу решения суда мы не начисляем на эти ОС. Списать как брак.. есть риск, что поставщик явится до истечения срока исковой давности и потребует эти ОС возвратить. Корректировку долга по 60му произвести? не понимаю как - если не было возврата товара, не было оплаты.. в корреспонденции с каким счетом корректировку производить? Извините пожалуйста, если я вам уже мозг выедаю.. себя уже довела до ручки этими думками. Практики не нашла.
Почитайте статью (если без монтажа и возврата) "Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12 ВОЗВРАТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ОБОРУДОВАНИЯ, ПРИНЯТОГО К УЧЕТУ. А потом заново напишите проводки с учетом ам-ии.
Давайте все сначала:
- поступление ОС Д08 К60 5 млн.руб, ввод в эксплуатацию Д01 К08 ( качественные – 2 млн.руб, некачественные 3 млн.руб)
-госпошлина Д76 К51 -20 000=, после решения суда в Вашу пользу Д26(91) К76 -20 000=
- оплатили 3 млн.руб. Дт60 Кт51
- кредиторская задолженность за поставленные Вам ОС - 2 млн.руб С-до 60 сч.
Теперь подробнее:
- Вы должны вернуть некачественные 3 млн.руб , переводим на счет Д(?) К01
- корректировка долга по решению суда 1 млн.руб
- поставщик Вам начинает платить Д51 К60
Добрый день! Можно спрошу в этой теме. В ноябре 2014 г. мы(Подрядчик) сдали работы Заказчику, но он не подписал акт выполненных работ. Мы подали в суд и вот через год суд признал выполнение работ и решение было в нашу пользу. 12.11.2015 г. деньги за данные работы поступили к нам. В учете в 2014 г. ничего не отражалось. Сейчас я должна на дату вступления решения суда принять эти работы и выписать фактуру и один экземпляр направить Заказчику? Правильно?
Поясните, Вы на ОСНО? в ноябре 2014 года, была ли отражена реализация?? создавали резерв по сомн.долгам? (скорее всего, нет?)
Мы на ОСНО. Резервов никаких нет. Реализации не было отражено
Вы в суд подавали копии документов с указанием даты реализации 2014 год? Соответственно?? почему
Сообщение от Л@п@
В бухучете нет данной операции. Подавали КС-2 и КС-3, смету, экспертизу. Заказчик не признавал эти работы
Признать реализацией на дату решения суда.
Спасибо. Уже нашла письмо с разъяснением, что на дату по решению суда. Получается, что мы должны будем выписать фактуру и передать её заказчику на эту дату?
Да.
Добрый день, есть решение суда в пользу истца об оказанных услугах (услуга оказана в 2014 году) на момент оказания услуги оформлены первичные документы без отражения в бух. Учете. По решению суда первичные документы отрабатываются каким периодом? Моментом оказания услуги в соответствии с п.1 ст. 271 НК РФ? Или моментов вступления в силу решения суда. На многих сайтах есть разъяснение по отражению штрафов, пеней, неустоек и нигде не нашла разъяснений по оказан.услугам.
Добрый день, меня тоже интересует вопрос признания дохода после решения суда (Мы истец, ОСНО, суд выиграли, в нашу пользу Госпошлина и неустойка)
Моментом получения подобных доходов согласно подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ признается "дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков".
Нашла, что:
Госпошлина в расходы - на дату подачи иска
Госпошлина+неустойка в доходы - на дату вступления в силу Решения суда.
1. Это и для БУ и для НУ? т.е. мы должны заплатить сейчас налог на прибыль с этого дохода?
2. Можно ли трактовать "дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда" в свою пользу и признавать доход после того, как Ответчик признает долг, т.е. заплатит? Или это относится к делам, не дошедшим до суда?
3. Если Ответчик так и не погасит задолженность, если мы ее сейчас поставим в доходы, то нам только через 3года можно будет списать ее как просроченную?
Или есть еще варианты?
Добрый день.
Также не нашла ответа на вышепроцитированный вопрос.
Мы ответчики, суд проиграли, акт от истца по указанным услугам за 2014г. не подписывали, мотивируя отказ некачественным исполнением. Теперь эти принятые услуги в БУ и НУ отражать по дате получения решения суда (2015 годом)? В декларации по налогу на прибыль -это должно будет отражено как "Корректировка налог.базы, относящейся к прошлым налоговым периодам,приведшим к излишней уплате налога" ?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием