Продажа импортного товара ниже себестоимости

[MegaPon]

Здравствуйте, Уважаемые форумчане.

Имеется такая ситуация. Около года назад в Россию был ввезен некий довольно дорогой товар (около 5 млн. руб.), все пошлины и НДС были уплачены на таможне. Деньги поставщику не уплачены за данный товар (по договоренности, он не требует). Теперь этот товар становится не ликвидным висит на балансе у Российской фирмы.
Теперь нужно передать этот товар другой фирме или частному лицу которое имеет отношение к поставщику товара но опосредовано. Но 5 млн. никто за него платить не хочет.

В голове уже каша от этого.
Есть несколько идей:
1) продажа ниже себестоимости скажем за 500 тыс. руб.
составляем акт об уценке и продаем, НДС с продажи платим, в затраты потери включаем но товар не оплачен и что будет с налогом на прибыль не ясно
2) дарение. почти тоже самое что с продажей.
Оба варианта не очень хороши т.к. в любом случае мы остаемся должны денег поставщику.

Подскажите как это лучше оформить.

[gnews]

составляем акт об уценке

А акт зачем составлять хотите?

но товар не оплачен и что будет с налогом на прибыль не ясно

Убыток будет .Налогом облагать нечего.

дарение.

На расходы списать будет нечего. Дарение между коммерческими организациями ограничено 3000 руб.

[MegaPon]

Спасибо за ответ.
Акт нужно составлять что бы обосновать уменьшение стоимости товара.
Налог на прибыль возникает из за того, что мы продаем товар за который мы не заплатили поставщику, или я не прав?!
Значит дарение отпадает - только продажа.

[gnews]

Акт нужно составлять что бы обосновать уменьшение стоимости товара.

В смысле -обосновать убыточность сделки?

Налог на прибыль возникает из за того, что мы продаем товар за который мы не заплатили поставщику, или я не прав?!

Не прав.

[MegaPon]

Да обосновать убыточность сделки что бы не было вопросов у налоговой.
А можно пожалуйста поподробней почему я не прав. По факту у меня из воздуха получается доход в иде товара за который я не заплатил и что он не облагается налогом?!

[gnews]

В большинстве организаций налог на прибыль считается методом начисления, т.е. признание доходов и расходов для целей налогообложения не зависит от факта их оплаты. Поэтому при продаже вы можете учесть в расходах стоимость товара,даже если ещё не рассчитались за него поставщиком.

Налоговая база по налогу на прибыль = стоимость товара - расходы.
Если расходы превышают сумму доходов, то налоговая база=0. Умножение на 0 даёт ноль.

Если вы не рассчитаетесь с поставщиком в пределах срока исковой давности, то сумму задолженности нужно будет включить в доходы и с этой суммы уплатить налог на прибыль.

[Татьяна- Васильевна]

Если вы не рассчитаетесь с поставщиком в пределах срока исковой давности, то сумму задолженности нужно будет включить в доходы и с этой суммы уплатить налог на прибыль.

Согласна!
У нас есть "пропавшие" поставщики, должны им небольшие суммы, пока с ними переписывались, пока что-то обсуждали, они пропали. Поэтому инвентаризируем зад-ть, прикладываем все доки (переписку,акты сверки, инв. ит.д. и.т.п), ждем три года, списываем.

[MegaPon]

Еще раз всех приветствую.
А подскажи те еще одну вещь.
Вы писали:

Если вы не рассчитаетесь с поставщиком в пределах срока исковой давности, то сумму задолженности нужно будет включить в доходы и с этой суммы уплатить налог на прибыль.

Дело в том что у нас контракт в фунтах стерлингов. И получается что мы им должны таможенную стоимость или стоимость по контракту по текущему курсу?!
Я думаю что соответственно стоимость по контракту... тогда что бы себя подстраховать мы должны сделать приложение где должны зафиксировать курс.

[gnews]

у нас контракт в фунтах стерлингов

Так и платить, наверное, будете фунтами?

Если речь про то, по какому курсу признавать кредиторскую задолженность, то ИМХО по курсу на дату списания долга в доходы.

[MegaPon]

Плохо я так и думал... значит будем делать дополнение к контракту...