Учет налога по УСН нарастающим итогом

[MRRC]

Ниже таблица, наглядно поясняющая принцип учета и исчисления налоговой базы нарастающим итогом (Д-Р 15%).

<sub>Нарастающим итогом - это за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
Доходы:
за 1 кв 100 тыс,
за 2-й кв 80 тыс
за 3-й кв 110 тыс
за 4-й кв. 130 тыс.
Доходы нарастающим итогом:
1 кв: 100 тыс.
1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.
9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.
год: 290 + 130 = 420 тыс.

Аналогично расходы.

Налоговая база (НБ):
1 кв.: Д1кв - Р1кв
1 полуг: Д1пол - Р1пол
9 мес: Д9мес - Р9мес
год: Дгод - Ргод

Налог:
НБ1кв * 15% = авансовый платеж по итогам 1 кв.
НБ1 полуг * 15% - налог 1 кв = авансовый платеж по итогам 1 полуг.
НБ9 мес * 15% - налог 1 полуг = авансовый платеж по итогам 9 мес.
НБгод * 15% - налог 9 мес = налог к доплате по итогам года.</sub>

Скоро приближается время авансового платежа за первое полугодие.
Правильно ли я понимаю, что после исчисления суммы налога за первое полугодие (_{НБ1 полуг * 15%}), я дополнительно уменьшаю его и на сумму уже оплаченного ранее за первый квартал авансового платежа и только после этого получаю окончательную сумму налога, подлежащего уплате за первое полугодие?

[Storn]

Правильно ли я понимаю,

правильно

[Над.К]

Неправильно. Потому что речь про УСН 15%. Взносы в ПФ являются обычным расходом. А не уменьшают налог, как при УСн 6%

[Константин_50]

Взносы в ПФ

А где там про взносы?
Там не определены вот эти сочетания букв: «налог 1 кв», «налог 1 полуг», «налог 9 мес».
И «типа формула», выделенная жирным должна быть такая:
НБ1 полуг * 15% - авансовый платеж по итогам 1 кв. = авансовый платеж по итогам 1 полуг.
А вообще, удивительно, что люди предпочитают изучать какие-то странные таблицы (якобы наглядно что-то поясняющие) вместо простого чтения НК.

[MRRC]

Действительно, про взносы в ПФ там ничего не говорилось, они "растворяются в расходах" в данном случае.
Простое чтение НК не всегда приводит к пониманию и правильной трактовке прочитанного, странные таблицы приносят зачастую больше просветления по вопросу)

[MRRC]

НБ9 мес * 15% - налог 1 полуг = авансовый платеж по итогам 9 мес.

А тут разве нет ошибки? Должно же было быть так:

НБ9 мес * 15% - налог 1 кв - налог 1 полуг = авансовый платеж по итогам 9 мес.

[Над.К]

Налог за 1 полугодие должен включать 1 квартал, на то оно и полугодие

[MRRC]

Увы, этот момент был понят только сейчас при заполнении налоговой декларации за год, что лихо переплатил авансовый платеж за 9 месяцев.