ИП на ОСНО и благотворительность

[Dzintars]

Добрый день. Если ИП совершает взнос в благотворительность, это может повлиять на расчет НДФЛ и на уплату налога на прибыль?

[olga-osina]

ИП не являются плательщиками налога на прибыль.

[olga-osina]

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;

[Dzintars]

Спасибо за ответ. Налоговый вычет для физических лиц, если я не ошибаюсь, предоставляется в размере если взнос в благотворительность составил не более 25% от годового дохода.Для ИП действует то же самое?

[olga-osina]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 сентября 2014 г. N 03-04-05/44297


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения индивидуальным предпринимателем социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области образования.

Указанный в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" не содержит ограничений для получения налогоплательщиком социального налогового вычета в случае осуществления им пожертвований в натуральной форме, если такой налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и имеет доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.

Исходя из изложенного, суммы доходов, перечисляемых налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем в виде пожертвований некоммерческой организации, осуществляющей деятельность в области образования, могут быть приняты им в качестве социального налогового вычета при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом ограничений, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 Гражданского кодекса Российской Федерации.

[Dzintars]

Огромнейшая благодарность Вам, Ольга!

[Dzintars]

А если это не образовательное учреждение, то вычеты рассчитываются также? И по итогам года мы сдаем по благотворительности какие-либо декларации?

[olga-osina]

вы почитайте, действительно ли у вас благотворительность.

И по итогам года мы сдаем по благотворительности какие-либо декларации?

3-ндфл заполняете? раздел по вычетам заполните

[olga-osina]

закон "о благотворительной деятельности" 135-фз

[lot N]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста. ИП на ОСНО делал взносы в благотворительный фонд. По итогам года уменьшает НДФЛ на профессиональный вычет и благотворительность. От какой суммы считать 25% дохода (для целей вычета на благотворительность)? От общей суммы дохода или дохода, уменьшенного на величину профессионального вычета?

[Над.К]

От какой суммы считать 25%

От полученного дохода. Без уменьшений

[lot N]

Спасибо!