Оплата от экспортера (Беларусь) в срок свыше 180 дней

[Денисия]

Здравствуйте.
Во 2 квартале истекает срок возврата выручки в 180 дней. Покупатель (Белоруссия) нам не платит. составили с ним допик о продлении срока оплаты до следующего квартала.
Но, все документы на подтверждение нулевой ставки были собраны и предъявлены налоговикам в 4 квартале прошлого года. Соответственно и НДС к вычету по нулевой ставке был принят к зачету в 4 квартале 2014 года.
Вопрос, должна ли я сейчас заплатить НДС с сумм реализации, по которым просрочены 180 дней? А потом, в момент оплаты восстановить эти суммы?

[IVK.Group]

Срок подачи документов, подтверждающих экспорт товаров, ограничен 180 календарными днями. В отношении товаров этот срок отсчитывается со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. В отношении работ (услуг) дата отсчета этого срока будет зависеть от вида работ (услуг). Если по истечении этого срока организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, операции по реализации товаров подлежат налогообложению по ставке 10 или 18 процентов. Такой порядок следует из положений пункта 9 статьи 165 Налогового кодекса РФ.Налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте определяйте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 153, подпунктом 1 пункта 1, пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ.Моментом определения налоговой базы считается день отгрузки (передачи) товаров (абз. 2 п. 9, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому в налоговую инспекцию придется подать уточненные декларации по НДС за тот налоговый период, в котором товары были фактически отгружены.Если экспорт подтвердить не удалось, то помимо НДС организации придется заплатить пени. Причем, если потом экспортер соберет необходимые документы и вернет начисленную сумму НДС, пени все равно останутся в бюджете. Они возврату не подлежат
Если в установленные сроки экспортер не подтвердил право на применение ставки НДС 0 процентов, право на налоговый вычет сохраняется за ним в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периодап. 2 ст. 173 НК РФ

[Денисия]

Т.е., начислять НДС с суммы невозвращенной выручки за период свыше 180 дней я не должна?

[Тоня]

Оплата давно не влияет на подтверждение 0 ставки. Весь пакет документов по Протоколу вы собрали в срок, с чего вам начислять НДС.