Уплата НДФЛ с аредной платы физическому лицу
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как нам лучше поступить в следующей ситуации.
Фирма с марта 2013г по август 2014г арендовала нежилое помещение под офис у физлица 1. Арендная плата оплачивалась наличными из кассы.
С сентября 2014г и по текущую дату фирма арендует помещение у физлица 2. Арендная плата оплачивается на карту физлица 2.
НДФЛ с арендной платы не удерживалось и не уплачивалось ни с физлица 1, ни с физлица 2.
Мнения по этому вопросу 2:
"Позиции, как водится, две.
1. Да, НДФЛ удерживать нужно.
Это позиция Минфина РФ, ФНС и УФНС по г.Москва. Минфин России в своем письме от 7 сентября 2012 г. N 03-04-06/8-272 разъяснил, что организация (арендатор), производящая выплаты по договору аренды с физическим лицом (арендодателем) признается налоговым агентом, и с выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. На арендодателя нужно будет подать справку 2-НДФЛ. Аналогичные письма Минфина России от 23.10.2012 N 03-04-08/8-362, ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, ФНС России от 25.10.2011 N ЕД-4-3/17651.
2. Нет, НДФЛ удерживать не нужно.
В пользу данной позиции есть постановления судов и мнения экспертов (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 по делу N А12-15768/2010).
Позиция строится на том, что налоговыми агентами признаются только те организации, от которых физические лица получают доходы, не указанные в ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ. При этом положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливают, что физлица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, в том числе и при получении вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами. Следовательно, организация при выплате физическому лицу такого вознаграждения налоговым агентом не признается и удерживать налог не должна."
Я так понимаю, что позиция №1 более безопасная, но в нашем случае бухгалтер придерживался позиции №2.
Что нам сделать на данный момент, чтобы минимизировать риски для компании?
Ответить с цитированием
Сообщение от Tatty
