Оплачен товар с НДС, нет с/ф

[Anyglad]

Подскажите, пожалуйста, кто-нибудь...
Предприниматель на УСН закупил товар, в накладной указан НДС, счет-фактуры нет. Как правильно заполнить книгу ДиР?

[Anyglad]

Подскажите, пожалуйста, кто-нибудь...

Так хочется в отпуск... не могу бросить человека на произвол налоговой

[mvf]

Теоретически - можете включить НДС в расходы после оплаты, практически - (мнение налоргов) после реализации товара при наличии СФ. Выбирайте.

[Anyglad]

Счет-фактуры таки нет, можно ли включить товар в расходы, а НДС, как не подтвержденный документально, не показывать вообще? Т.е. по кассовому чеку он у нас оплачен, но в книге ДиР не указывать?

[Anyglad]

после реализации товара при наличии СФ

Неужели у ИП на УСН НДС списывать после реализации товара? А товар сразу после оплаты? IMHO не логично

[BorisG]

Anyglad, в КДиР указываете товар с НДС и все, а про счет фактуру забываете.
mvf, читаем п. 1 ст. 169 НК, для чего служит счет-фактура. Счет-фактура к УСН отношения не имеет. В отношении момента признания расходов - см. п. 2 ст. 346.17 НК.

[Anyglad]

Большое спасибо за ответ. Две организации сдала, на предпринимателя уже фантазии не хватило.

[mvf]

в КДиР указываете товар с НДС и все

НДС - отдельный вид расходов, не надо его включать в стоимость:
МФ от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70
эти суммы налога не включаются в стоимость товарно-материальных ценностей
МФ от 04.11.2004 № 03-03-02-04/1/44
суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (включая суммы уплаченного налога на добавленную стоимость по приобретенным товарно-материальным ценностям) учитываются в расходах отдельно

mvf, читаем ...

Да я'то читаю ... а вот налорги ...
МФ РФ от 26.04.2004 г. № 04-03-11/62
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам) ..., включаются в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, в момент получения доходов от реализации данных товаров.

[mvf]

Вспомнил где по СФ читал:
По мнению инспекторов, для включения НДС в расходы при «упрощенке» фирма должна иметь на руках счет-фактуру от поставщика (см. письмо УМНС по г. Москве от 13 января 2004 г. № 21-09/01610). Впрочем, эти требования контролеров незаконны. Счет-фактура служит основанием для вычета по НДС, других функций у этого документа нет (ст. 169 НК РФ).

[BorisG]

... Впрочем, эти требования контролеров незаконны. ... других функций у этого документа нет (ст. 169 НК РФ).

Вот и я про то же.

[Cooler]

МФ РФ от 26.04.2004 г. № 04-03-11/62
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам) ..., включаются в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, в момент получения доходов от реализации данных товаров.

Даже странно сейчас такое читать. Ведь уже признали, что и расходы по самим товарам признаются независимо от их реализации, сразу после оплаты. А уж НДС - и подавно, ст.346.17 тут рулит безусловно.

По крайней мере, в более позднем Письме Минфина РФ от 4 ноября 2004 г. N 03-03-02-04/1/44 о такой трактовке уже ни слова.