НДС, два вида деятельности - полное принятие к зачету по выборочным операциям

[looking]

Доброго времени суток!
Торговля ведется по двум видам деятельности - ОСН и ЕНВД. По основной части операций входящий НДС берется к зачету в процентном отношении от выручки по видам деятельности, при этом доля ОСН невысока, в среднем 3% за квартал, и по этому товару заранее неизвестно по какой из систем налогообложения он будет продаваться. НО, в этом квартале была одна операция на значительную сумму, про которую известно, что она будет продана именно по ОСН, то есть это адресный заказ по ОСН. Имеем-ли мы право НДС входящий именно по этой продаже взять к зачету в полном объеме? То есть можно-ли использовать такой принцип - по продажам которые четко идентифицируются по ОСН брать НДС к зачету в полном объеме, а остальные операции не поддающиеся идентификации делить в процентном отношении от выручки?

[looking]

так все-таки есть судебные решения по выбрасыванию налоговиками из зачета НДС в случае его деления по % от выручки по видам деятельности? а то ведь главный аргумент - "проверки были и все норм, не наказали". доказать можно только реальными примерами, иначе на сказочника похож.

[ZZZhanna]

То есть можно-ли использовать такой принцип - по продажам которые четко идентифицируются по ОСН брать НДС к зачету в полном объеме

только так и нужно.

НДС берется к зачету в процентном отношении от выручки по видам деятельности, при этом доля ОСН невысока, в среднем 3% за квартал

Вы по товару берете к вычету НДС в %-м отношении от ВСЕХ проданных товаров в целом? Если так, то вот это как раз неправильно. В %-м отношении берется НДС к вычету по входящим ТРУ, которые одновременно относятся к ОБОИМ видам деятельности (например, коммуналка, если оптовые и розничные продажи осуществляются в одном помещении). По товару всегда можно идентифицировать тот товар, который продается оптом, и только по нему и можно принимать НДС к вычету.

[looking]

По товару всегда можно идентифицировать тот товар, который продается оптом, и только по нему и можно принимать НДС к вычету.

спасибо за ответ! на ИС еще одни грабли озвучили, что способ, когда изначально весь входящий НДС относится на себестоимость, и лишь при продаже по ОСН НДС входящий восстанавливается с себестоимости и берется к зачету противоречит п.12 ПБУ 5/01, согласно которому не разрешается изменять стоимость товара после принятия его к учету, а в этом способе получается уменьшение себестоимости товаров.
или речь о том, что нельзя входящий НДС относить на себестоимость Дт 41 Кр 19, а нужно выделять его на отдельный субсчет 19.Х, и при продаже по ОСН зачитывать его 19.3 - 19.Х, 68 - 19.3, а при продаже по ЕНВД включать в себестоимость продаж? Дт 90.2 Кр 19.Х?

[ZZZhanna]

Дт 41 Кр 19,

эта проводка будет в том случае, если выделять весь входящий НДС, а потом включать в себестоимость товара. Вы же говорите про "наоборот".

выделять его на отдельный субсчет 19.Х, и при продаже по ОСН зачитывать его 19.3 - 19.Х, 68 - 19.3, а при продаже по ЕНВД включать в себестоимость продаж? Дт 90.2 Кр 19.Х?

так не делают.

на ИС еще одни грабли озвучили, что способ, когда изначально весь входящий НДС относится на себестоимость, и лишь при продаже по ОСН НДС входящий восстанавливается с себестоимости и берется к зачету противоречит п.12 ПБУ 5/01

не знаю, что такое ИС, но, критикуя данный способ, что они предлагают?
Раз законодательство не предусматривает решения в данной ситуации, значит, организация вправе установить способ учета самостоятельно.