Как правильно учитывать услуги прошлого периода (проводки) допустим услуга по аренде за март оказана в марте документы мартом но пришли в июле?
Расходы на 91.2 кидать или на 44
Как правильно учитывать услуги прошлого периода (проводки) допустим услуга по аренде за март оказана в марте документы мартом но пришли в июле?
Расходы на 91.2 кидать или на 44
Если в этом же году, то 44.
Если в следующем - 91.
Прибыль считается нарастающим итогом с 01.01 по 31.12.
На счете 44 отражайте. Счет 91.02 тут ни ничем если услуги относятся к этому году.Сообщение от Аноним
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Если в прошлом периоде то 91.2 а в целях налогового учета принимаем или нет если кидаем расходы 2014 года в 2015?
Корректировка налоговой базы прошлого периода
Указанный вариант вполне легитимен и соответствует положениям налогового законодательства, в частности п. 1 ст. 54 и п. 1 ст. 272 НК РФ.
Порядок признания затрат при методе начисления определен п. 1 ст. 272, в соответствии с которым расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом ст. 318 – 320 НК РФ. Другими словами, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором возникли исходя из условий сделки. Это так называемый общий принцип признания затрат для целей налогообложения прибыли. Как подчеркнул ФАС ПО в Постановлении от 21.02.2012 № А72-5678/2011, данный принцип не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода для отражения расходов.
Налогоплательщик, получив с опозданием документы, должен скорректировать облагаемую базу по налогу на прибыль прошлого периода на сумму понесенных затрат (и, соответственно, сумму налога к уплате) и представить в инспекцию уточненную декларацию.
В пользу указанного способа отражения ранее не учтенных при налогообложении прибыли расходов можно привести следующие аргументы. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения облагаемой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном налоговым законодательством (ст. 313 НК РФ). Если первичные документы (независимо от их формата – бумажного или электронного) отсутствуют, значит, отсутствует и возможность учета понесенных затрат для целей налогообложения. В результате облагаемая база, отраженная в налоговой декларации за период, когда расходы были фактически понесены налогоплательщиком, оказывается завышенной. Как следствие, завышенной является и сумма налога, исчисленная и заявленная к уплате в бюджет за этот период.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
В декларации (в приложении № 2) даже с этого года строку 400 "расходы прошлых лет ввели"
В догонку.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Если определить период совершения ошибок (искажений) невозможно, то налоговая база и сумма налога пересчитываются за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (письмо Минфина РФ от 25.08.11 № 03-03-10/82).
По мнению ФНС России, если в результате допущенной ошибки налогоплательщик переплатил налог, перерасчет налоговой базы и суммы налога в периоде выявления ошибки (искажения) может быть произведен только в том случае, когда невозможно определить период совершения ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы (письмо от 17.08.11 № АС-4-3/13421).
Между тем при принятии решения о порядке исправления ошибки следует иметь в виду, что с 1 января 2012 г. вступила в силу норма п. 1 ст. 34.2 НК РФ о полномочиях Минфина России давать налоговым органам разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах.
Последний раз редактировалось Шерочка; 11.08.2015 в 14:27.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием