Ведомость по амортизации ОС

[ProChelny]

Добрый день.
Конфигурация: Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.67.1)
Платформа: 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.121)

Суть:
Было здание "Бокс".
В 2007 году документом "Ввод начальных остатков" оно принято к учету (принято от 2001 года)
в 2009 году оформлены документы "Подготовка к передаче ОС" и "Передача ОС".
В регистре сведений "Состояния ОС" стоит, что документом "Передача ОС" данное ОС переведено в состояние "Снято с учета".

Однако если сформировать отчет "Ведомость амортизации ОС за период" указав текущий 2015 год, то там данное ОС будет отображаться.
Собственно вопрос такой: раз оно списано еще в 2009, значит отображаться в ведомости не должно, тогда почему так происходит?
Какой документ нужно оформить, чтобы данное ОС больше не отображалось в ведомости?

[Климов Сергей]

Что показывает анализ субконто за 2015 год?

[ProChelny]

Что показывает анализ субконто за 2015 год?

(описываю все свои шаги)
Операции - Отчет - Анализ субконто (бух.)
настройка - вид субконто - Основные средства

Отчет показывает по данному ОС: счет 83 - в столбце "сальдо на начало периода" в колонке "Кредит" указана сумма 530 тыс.руб.; сальдо на конец периода - та же сумма.

[ZloiBuhgalter]

А до передачи ОС (выбытия), "анализ субконто" сделайте.
Картинку - сюда.

[ProChelny]

А до передачи ОС (выбытия), "анализ субконто" сделайте.
Картинку - сюда.

В 2008 году

в 2009 году

в текущем 2015 году

[Климов Сергей]

Переоценивали, по всей видимости. А в ведомости амортизации что?

[ZloiBuhgalter]

В КА ОСы по 83 счёту автоматом не списываются.
В момент выбытия надо было делать проводку списания с 83 счёта.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации об учете суммы дооценки при продаже ранее переоцененного основного средства письмом от 5 февраля 2013 г. N 03-03-06/1/2474 разъясняет следующее.

Вопрос: Результаты переоценки основного средства не признаются доходом (расходом) для целей налога на прибыль, не изменяют восстановительную стоимость такого ОС и, следовательно, не влияют на сумму начисленной амортизации (абз. 6 п. 1 ст. 257 НК РФ).

Сумма дооценки объекта ОС в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации (п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

При выбытии ОС, подвергшегося переоценке, сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль (п. 15 ПБУ 6/01).

Таким образом, в случае продажи ранее переоцененного ОС сумма дооценки не облагается налогом на прибыль.

Пример (расчет сделан без учета амортизации):

Остаточная стоимость ОС - 100 000 руб.

Стоимость ОС по результатам переоценки - 140 000 руб.

Дооценка ОС - 40 000 руб.

ОС реализовано за 145 000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль по результатам реализации ОС составляет: 145 000 - 100 000 - 40 000 = 5000 руб.

Правильно ли определена налоговая база по налогу на прибыль в данном случае?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

Согласно п. 1 ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 268 Кодекса доход от реализации амортизируемого имущества может быть уменьшен на его остаточную стоимость.

В соответствии с абз. 6 п. 1 ст. 257 Кодекса при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах после вступления в силу гл. 25 Кодекса переоценки (уценки) стоимости объектов основных средств на рыночную стоимость положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения прибыли, и не принимается при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации.

Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу гл. 25 Кодекса, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.

Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации.

Следовательно, при реализации основного средства сумма дооценки основного средства, отраженная в бухгалтерском учете, для целей налогообложения прибыли не учитывается.

Таким образом, налоговая база при реализации за 145 тыс. руб. амортизируемого имущества, остаточная стоимость которого равна 100 тыс. руб., составляет 45 тыс. руб.

[ProChelny]

В КА ОСы по 83 счёту автоматом не списываются.
В момент выбытия надо было делать проводку списания с 83 счёта.

У меня тоже сложилось впечатление, что сумма начисленной амортизации "не до конца списана".
Но я просто не знаю каким документом это оформлять сейчас спустя 6 лет.
Создать документ "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)" какие проводки в нем сделать??
Д91К83 ???
Д 84 К 83 ???

Переоценивали, по всей видимости. А в ведомости амортизации что?

Ведомость по Амортизации (у нас несколько проблемных Боксов)
Управленческий Учет:
Вложение 56543
А так выглядит в Бух учете.
Вложение 56544

[ZloiBuhgalter]

Д91К83 ???

нет

Я же цитировал:

При выбытии ОС, подвергшегося переоценке, сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль (п. 15 ПБУ 6/01).

[ProChelny]

нет

Я же цитировал:

Согласен. Не внимательно читал. То есть создать проводка
Д 84 К 83 ?

[ZloiBuhgalter]

То есть создать проводка
Д 84 К 83 ?

Вот мне интересно, зачем уточнять, если цитата читается однозначно?

[ProChelny]

Вот мне интересно, зачем уточнять, если цитата читается однозначно?

Просто Вы так громко крикнули "Нет", что я испугался и как в школе постарался быстрее исправиться (и просто мне стало немного стыдно за свою невнимательность).
А может вы еще сможете ответить на вопрос по другому ОС. Тоже здание. Тоже уже списано (в 2010 году).
в ведомости по УУ оно отображается, а по БУ - не отображается.


Правда если посмотреть саму карточку, то там видно, что "зависшая" УУ сумма в 187 т.р. - это разница между пунктами "Первоначальная стоимость" на вкладках "Управленческий учет" и "Бухгалтерский учет".
Каким документом в 1С можно "выравнять" это расхождение?