Возмещение расходов по коммунальным услугам

[Дит Рихтер]

Добрый день коллеги!


На территории нашего учреждение осуществляется стройка, между нами и строителями заключен договор на возмещение коммунальных услуг. Подскажите, правильно ли составлены проводки или нет.

Д 205.81.560 К 401.10.180 Начислены коммунальные услуги по договору

Д 401.10.180 К 303.04.730 Начислен НДС

Д 201.11.560 К 205.81.660 Поступила оплата по договору

Д 210.Р2.560 К 302.23.730 Начисление коммунальных услуг выставленных нам поставщиком

Д 303.04.830 К 210.Р2.660 Возмещение начисленного НДС по счет-фактуре полученной

Единственное не пойму, правильно ли это, т.к. по идее это же возмещение КЭК 223, а у меня по проводкам уменьшения КЭК 223 не происходит

[topalov]

Какой тип вашего учреждения, и его основной вид деятельности?

[Rahsch]

Д 401.10.180 К 303.04.730 Начислен НДС

Вроде уже сложилась практика, в соответствии с которой возмещение коммунальных платежей для арендодателя не признается реализацией.

Единственное не пойму, правильно ли это

Для бюджетных и автономных учреждений это вполне рабочий вариант.

[Дит Рихтер]

Какой тип вашего учреждения, и его основной вид деятельности?

бюджетное, образовательная деятельность

[Дит Рихтер]

Вроде уже сложилась практика, в соответствии с которой возмещение коммунальных платежей для арендодателя не признается реализацией.


Для бюджетных и автономных учреждений это вполне рабочий вариант.

Т.е. получается сумму поступлений за коммунальные платежи мы вообще не отражаем в декларации по НДС, а в прибыли это идет как внериализационные доходы?

[Rahsch]

Т.е. получается сумму поступлений за коммунальные платежи мы вообще не отражаем в декларации по НДС, а в прибыли это идет как внериализационные доходы?

Да.

[Дит Рихтер]

Да.

Спасибо. А где-то в нормативке это можно увидеть если вдруг у налоговой возникнут вопросы?

Или просто из 21 главы НК вытекает, что это не реализация?

[Rahsch]

Дит Рихтер, по этому вопросу много статей есть с ссылками на НПА. Вот что есть, например, на Клерке: http://www.klerk.ru/law/articles/237390/

[Александр Х]

по этому вопросу много статей есть с ссылками на НПА. Вот что есть, например, на Клерке

Из этой статьи:

При получении счетов-фактур от поставщиков коммунальных услуг арендодатель может принять к вычету только ту сумму НДС, которая будет приходиться на услуги, потребленные непосредственно арендодателем для облагаемой НДС деятельности. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 03.03.2006 № 03-04-15/52.

Т.е. НДС все-таки пересчитывать надо.

[Rahsch]

Т.е. НДС все-таки пересчитывать надо.

Может, у них изначально правильно сумма НДС к вычету посчитана.

[Александр Х]

Может, у них изначально правильно сумма НДС к вычету посчитана.

Судя по

Д 210.Р2.560 К 302.23.730 Начисление коммунальных услуг выставленных нам поставщиком

Д 303.04.830 К 210.Р2.660 Возмещение начисленного НДС по счет-фактуре полученной

, без всяких оговорок, сомневаюсь. Да и сами затраты стоит делить на потребляемые и возмещаемые.

[AlexGovorov]

Судя по всем ответам нового ничего нету все старое только ))И грубо говоря добиться ничего нельзя

[IgoosRip]

Как правильно ли применить п.1 ст. 18? Товар с недостатком еще не ремонтировался. Может потребитель требовать возмещения расходов на их недостатков устранение?

[Александр Х]

добиться ничего нельзя

А чего хотите добиться? К вычету можно принять НДС по услугам, которые используются в облагаемой деятельности. Поэтому, если возмещение облагать НДС, то к вычету принимать все, если не облагать, то в этой части вычета нет.
То же самое по расходам: сразу известно, что часть долгов по коммуналке (Кт 302.23) возместит третье лицо (например, Дт 209.30 или 210.05), но инструкция такой проводки не содержит, поэтому получаем корявые Дт 401.20.223 и Кт 401.10.180