Не удержан НДФЛ со сверхнормативных суточных за 2014г.

[Аноним]

Добрый день!
В прошлом году были начислены излишне суточные. НДФЛ с них не был удержан. Работник, по которому были произведены данные начисления, увольняется. Могу ли я удержать НДФЛ за прошлый год с работника без заявления на удержание /как налоговый агент/? Как пересдать справку 2-НДФЛ: указать сумма налога исчисленная=100, сумма налога удержанная=80, долг за работником=20. А уже когда будем сдавать справки 2-НДФЛ за 2015г. указать удержанную сумму на 20 рублей больше? Справки за 2015г. мы будем сдавать в начале следующего года, не получится ли так, что работнику после пересдачи справки за 2014г. с неудержанной суммой в 20 рублей пришлют уведомление о задолженности? Каков порядок пересдачи справки 2-НДФЛ? Никогда не пересдавала. Спасибо.

[Andron Step]

Добрый день!
В прошлом году были начислены излишне суточные.

В каком смысле "начислены излишне"???

Суточные до 700 рублей в сутки налогом не облагаются.

А если работнику суточные выплатили на 7 дней, а он был в командировке 5 дней так он за 2 дня всю сумму суточных должен был вернуть в течении 3 рабочих дней после окончания командировки. Если работник этого не сделал, то у работодателя есть месяц на удержание этой суммы из зарплаты (ст. 137 ТК РФ) с ограничениями, установленными в ст. 138 ТК РФ, а дальше "поезд ушел".

[Аноним]

Излишне выплаченные: бухгалтер неверно рассчитал суточные за выходные (за 1 день: 700*2), поэтому пришлось установить по органзации положением, что суточные за будни=700, за выходные=1 400. Глупо конечно, но выхода теперь нет.

[Andron Step]

Излишне выплаченные: бухгалтер неверно рассчитал суточные за выходные (за 1 день: 700*2), поэтому пришлось установить по органзации положением, что суточные за будни=700, за выходные=1 400. Глупо конечно, но выхода теперь нет.

И не надо было никакого положения выдумывать. В этом случае с работника ничего не удерживается (ст. 137 ТК РФ).

"Лишние" 700 рублей материальный ущерб причиненный работодателю (организации). С виновного лица и удерживайте то есть с бухгалтера. Но работодатель может простить и бухгалтера.

[Генук]

удержите НДФЛ с выплат при увольнении

[GSokolov]

Могу ли я удержать НДФЛ за прошлый год с работника без заявления на удержание /как налоговый агент/?

Обязаны. Справку за 2014 год подать ещё раз с исправленным (правильным) доходом и НДФЛ. Доход же был получен в 2014 году.

[Аноним]

Не возникнет ли проблем у работника в связи с тем, что в справке за 2014г. я покажу долг; а удержу в 2015г. В том смысле, что я и удержу и налоговая еще до сдачи справок за 2015г. покажет за ним долг и отправит ему уведомление о задолженности. Справка-то будет не о невозможности удержать налог с кодом "2", а обычная исправленная. И еще хотела уточнить, не бывает ли на практике, что у налоговой накладываются 2 справки в базе: первичная и исправленная?

[Аноним]

и еще момент, один из сотрудников, который получил "сверхнормативные" суточные"уволен из организации в этом году, после увольнения умер. В данном случае ведь не нужно пересдавать справку 2-НДФЛ и пересчитывать налог за этот год? Хотя свидетельства о смерти у меня нет....

[Старый ворчун]

Не возникнет ли проблем у работника в связи с тем, что в справке за 2014г. я покажу долг; а удержу в 2015г. В том смысле, что я и удержу и налоговая еще до сдачи справок за 2015г. покажет за ним долг и отправит ему уведомление о задолженности. Справка-то будет не о невозможности удержать налог с кодом "2", а обычная исправленная. И еще хотела уточнить, не бывает ли на практике, что у налоговой накладываются 2 справки в базе: первичная и исправленная?

Да забудь ты про эти несчастные 91 р. Твои пересдачи-корректировки обойдутся (всем) значительно дороже.

[Генук]

Старый ворчун, не "забыть", а формально прибавить в начале или конце ещё один день "К"

[Аноним]

Сумма, к сожалению, получается итого не 91р., а несколько тысяч.

[Аноним]

прибавить день к командировке - это как? есть же даты выезда/возвращения по билетам?

[Генук]

до вокзала ещё доехать надо, да и не будет ни один налоговик брать билеты и сверять дату на билете и в АО

[Аноним]

у нас аудиторы выявили. но налоговая при прошлых проверках смотрела.

[GSokolov]

Не возникнет ли проблем у работника в связи с тем, что в справке за 2014г. я покажу долг; а удержу в 2015г.

У работника не возникнет. У организации - штраф за несвоевременное удержание и уплату. Справка о невозможности удержать налог подаётся, когда вообще, и в будущем, нет возможности удержать НДФЛ.

налоговая при прошлых проверках смотрела

Если за этот период (2014 год) выездная проверка уже прошла, то вряд ли будет повторно. Только при больших задержках с уплатой.