Начисление зарты по договору подряда с физ.лицом

[DoomkAsia]

Доброго времени суток!
У нас есть договора подряда с физическими лицами. По их работе делается КС-2 и Акт выполненных работ физ. лицом с указанной оплатой за месяц и НДФЛом.
Ёще у нас снимают квартиру для сотрудника у физ.лица. На квартиру вели оплату через ЗУП в начислении и оплачивали на банковскую карточку. Была проверка аудитора, и аудитор сказала, что мы должны делать акт за предоставленные услуги с физ.лицом на квартиру и подписывать с ней каждый месяц или подписывать за физ.лицо сами.

В моей прошлой фирме была аренда авто у физ.лица и проводили её по документу ведомость РПВ-1 там же и НДФЛ отображали. И субчиков так же проводили по ведомости РПВ-1.

Главный бух нынешней фирмы настаивает, что эти акты по субчикам должны вестись обязательно, но их делать надо вручную в ЭКселе. И причем в этих актах не должен вообще быть НДФЛ. И делать их надо не в ЗУПе, а 1СБух.

Можно ли сослаться на какие-то нормативные акты для того, чтобы вести начисление зарпаты субчиков и оплату аренды физ.лицу по ведомости РПВ-1?

[GSokolov]

Попробуем отделить мух от котлет.
1. По договору подряда вы можете закрывать актами выполненные работы и начислять эти суммы, но НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в день выплаты подрядчику по договору, причём неважно, авансовая это выплата (не закрытая актом) или нет. Так же с НДФЛ и по договорам аренды.
2. Договор аренды (временная передача имущественных прав) не является по ГК РФ договором оказания услуг, поэтому акты по аренде жилого помещения ежемесячно могут не составляться.
3. НДФЛ в актах выполненных работ, оказанных услуг действительно отражаться не должен, он просто в силу закона удерживается из положенной к выплате суммы. Акт - это просто напечатанный документ с подписями сторон, и каким образом его нужно составлять для печати (в экселе, ворде, 1С ЗУП, БП и т.д.) ничем не регулируется, это как вам удобнее. Но в бухучете как первичный документ он, ИМХО, должен быть отражён. Т.е. в БП он фигурировать должен, но только как документ, подтверждающий выполнение операции по учету и, возможно, с привязанному к нему движениями (проводками).
4. РПВ (расчетно-платёжная ведомость) применяется для расчета и выплаты заработной платы работникам организации, действующая унифицированная форма Т-49 (Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1). Для начислений по договорам ГПХ, кроме подряда и услуг (и то с натяжкой), она не применяется. Если у вас в организации применяется своя утверждённая форма РПВ, то и смотрите в свои ЛНА.

[Королева]

1. По договору подряда вы можете закрывать актами выполненные работы и начислять эти суммы, но НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в день выплаты подрядчику по договору, причём неважно, авансовая это выплата (не закрытая актом) или нет. Так же с НДФЛ и по договорам аренды.

Извините, влезу. А если в договоре ГПХ прописано: вознаграждение в размере 100 тыр, с двумя авансами 15 тыр. В момент выдачи авансов я должна НДФЛ перечислить, я правильно понимаю?

[kiry]

Если в ЗУПе отражать начисления/выплаты по договору аренды, то на этих физ. лиц автоматом сформируется 2-НДФЛ при подаче в НИ, это удобно.

[GSokolov]

В момент выдачи авансов я должна НДФЛ перечислить, я правильно понимаю?

Для ДГПХ правильно. Это доход, фактически полученный налогоплательщиком по дате выплаты (пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ). И это не оплата труда.

[Королева]

GSokolov, спасибо.
Блин, я не удерживала в аванс . И не перечисляла.
Одна надежда, что аванс договорникам давала в день выплаты ЗП, и проверка не будет сопоставлять суммы НДФЛ.

А как же это в ЗУПе реализовать, ведь чтоб перечислить НДФЛ, надо его удержать. Значит, начислить аванс что ли?

[alex-msk]

Позвольте и мне задать в этой теме свой вопрос.
Есть договор подряд с физ. лицом.
Оплата один раз в мес. В день оплаты вычитаю НДФЛ 13% и шлю в налоговую - это понятно. А что со взносами в ПФР, ФСС? Их надо платить или нет? Если надо, то сколько? (УСНО, льготники по п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ)
Если надо, то в отчетах ФСС-4 и РСВ-1 они отражаются?
Спасибо!

[gnews]

Если

УСНО, льготники по п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ

то и выплаты по

договор подряд с физ. лицом

облагаются по льготному тарифу.

[GSokolov]

А как же это в ЗУПе реализовать

ЗУП какого релиза? 2.5 vs 3.0?

Если надо, то в отчетах ФСС-4 и РСВ-1 они отражаются?

В ПФР отражаются как облагаемые, в ФСС как необлагаемые.

[Королева]

ЗУП какого релиза? 2.5 vs 3.0?

2.5
Ставить активной "оплата ежемесячно" ? Или есть там еще какие хитрости?

[GSokolov]

Ставить активной "оплата ежемесячно" ?

Тогда ежемесячно будет в документе начисления зарплаты начисляться и выплата по ДГПХ. Но при этом начисления должны ежемесячно закрываться актом выполненых работ и договор должен быть соответствующим образом составлен.

[Королева]

Тогда ежемесячно будет в документе начисления зарплаты начисляться и выплата по ДГПХ. Но при этом начисления должны ежемесячно закрываться актом выполненых работ и договор должен быть соответствующим образом составлен.

Блин, у нас не так
А если договор составлен на квартал, всего 1 акт последним числом квартала, но в договоре специально оговорено про ежемесячные авансовые платежи?

[GSokolov]

Т.е Вы не хотите делать по этому договору ежемесячные начисления для списания в затраты, а начисление будет только одно, в конце договора?

[Королева]

Я ж начисления по акту делаю. А акт составляется раз в квартал, что прописано в договоре.

[GSokolov]

К сожалению, в ЗУП 2.5 авансы по ДГПХ (как и другие незарплатные выплаты налогового агента) не предусмотрены, поэтому при выплате придётся вручную делать корректировки регистров по НДФЛ. Можно, в принципе, использовать разовое начисление типа сверхнормативных командировочных, только для начисления НДФЛ. Ну, может, кто другой знает, как такую ситуацию лучше обработать. Задайте вопрос в ветке 1С.

[Королева]

GSokolov, спасибо