УСН 15%. Регулярные возвраты авансов.

[romaro]

Всем привет!

У нас такая ситуация. Есть ООО с УСН 15%. Хотим открыть интернет-магазин. Товар высококонкурентный и низкомаржинальный. Поэтому всегда будем брать предоплату, на которую товар будет выкупаться у поставщика и отправляться покупателю.

Проблема в том, что у поставщиков прайсы динамичные. Каждую десятую предоплату нужно будет возвращать. При этом клиенты делают заказы регулярно, поэтому наверняка будут просить перевести предоплату в счет следующего заказа. Например:
- Клиент внес аванс 1000 р.
- Заказ отменился, мы должны 1000 р.
- Клиент хочет заказать другой товар на 500 р.
- Мы используем часть полученной предоплаты и остаемся должны 500 р.

То есть возможна ли схема, при которой не нужно гонять деньги туда-обратно, а можно корректно "перекидывать" их в счет других заказов? И можно ли это увязать с УСН? Для клиента это могло бы выглядеть просто как баланс на сайте.

[Над.К]

Можно, конечно. А датой дохода при УСН является дата получения денег. В вашем случае аванса

[romaro]

Да, я понимаю, что там кассовый метод учета доходов...
Просто не понятно, получится ли уменьшать доходы, полученные в одном квартале на расходы, которые были сделаны в другом.

Если уточнять пример выше, то:
- клиент внес предоплату 1000 р. в первом квартале;
- в этом же квартале заказ сорвался, но клиент возврат аванса не запросил;
- вместо этого он в следующем квартале сделал заказ товара на 500 рублей
- мы закупили этот товар за 400 рублей и отправили ему.

Фактически, за все время мы получили доход 100 руб. и еще 500 остались должны по самому первому авансу. Но если я правильно понимаю, авансовый платеж нужно будет заплатить с 1000 руб., а во втором квартале скорректировать его на 400 рублей расходов. А потом клиент может внести еще одну предоплату и ситуация с отказом повторится. В итоге он захочет сложить первый и второй авансы, да еще немного доплатить за третий заказ...

Вот как тут не запутаться?

[Над.К]

Просто не понятно, получится ли уменьшать доходы, полученные в одном квартале на расходы, которые были сделаны в другом.

Налог при УСН не считается поквартально.
И я не вижу повода для путаницы в налоговом учете. Доход по мере поступления, товар в расходы тогда, когда он закуплен, получен и отгружен покупателю. Он вообще к полученному доходу не привязан

[Екатерина C]

Добрый день!

Могу я тоже спросить?
УСН доходы-расходы. Мы получили доход в сумме 900тыс. в третьем квартале. По итогу получается очень большой аванс за третий квартал. Но, в следующем квартале, скорее всего будет возврат на половину этой суммы. Получается, налог мы исчислим с полной суммы, но потом у нас будет убыток, а налог уже будет уплачен. Как быть?

[Над.К]

Просить вернуть переплаченный налог на счет. Или зачитывать в счет минимального или будущих платежей по единому налогу

[Екатерина C]

А если не заплатить авансовый платеж? По итогам года заплатить уже получившийся налог. Пени будут с налога на 900тыс?

[Над.К]

А если не заплатить авансовый платеж?

Тогда подавайте декларацию за 2015 год в самом конце марта. Иначе налоговая успеет выставить инкассо на этот авансовый платеж
Пени по идее должны быть соразмерно уменьшены до налога за год, как сказал суд. Только он не сказал, что такое "соразмерно". И в любом случае за это придется побороться

[Екатерина C]

Спасибо большое! Буду думать!

[romaro]

И я не вижу повода для путаницы в налоговом учете. Доход по мере поступления, товар в расходы тогда, когда он закуплен, получен и отгружен покупателю. Он вообще к полученному доходу не привязан

Налоговики требуют, чтобы возврат аванса подтверждался первичным документом. Есть ли необходимость указывать в платежном поручении по какому именно заказу был осуществлен возврат. Тем более, что один платеж может одновременно возвращать несколько авансов...

Или достаточной будет формулировка вроде "Возврат авансовых платежей за заказы".

Перечислять планируем на банковский счет.

[Над.К]

Налоговики требуют, чтобы возврат аванса подтверждался первичным документом.

Правильно требуют. И Вам документ такой нужен. Обычно это заявление от покупателя о возврате аванса. Иначе на каком основании Вы этот аванс возвращаете? И в заявлении должно быть указано, что за аванс покупатель просит вернуть

[romaro]

Правильно требуют. И Вам документ такой нужен. Обычно это заявление от покупателя о возврате аванса. Иначе на каком основании Вы этот аванс возвращаете? И в заявлении должно быть указано, что за аванс покупатель просит вернуть

А можно заявление в безбумажной форме делать? А то просить по почте заявление пересылать как-то не очень...
Просто платежки недостаточно?

[Над.К]

А можно заявление в безбумажной форме делать?

Ну хотя бы в форме е-мейл. А иначе вообще на каком основании возвращать-то?

[romaro]

А иначе вообще на каком основании возвращать-то?

Спасибо, что помогаете! Я вас еще немного помучаю

Как уже писал выше, авансов может быть несколько. И если принимать переплату в счет оплаты новых заказов, то через некоторое время все авансы перемешаются. Клиент может видеть сумму, которую мы должны ему по итогу всех переплат. Если он захочет ее вернуть, то максимум, что сможет указать в заявлении "Прошу вернуть аванс/ы в размере [общая сумма переплаты] за сделанные ранее заказы". Т.е. ссылки на конкретные заявки даже мы знать не будем.

У налоговой могут возникнуть претензии?

[Над.К]

У налоговой могут быть какие угодно претензии )) Но Вы-то сами будете знать, сколько и от кого получили? У вас же будет аналитический учет? В случае чего, всегда сможете представить документы, что было получено столько-то и столько-то по таким-то заказам

[romaro]

Да, по каждому покупателю всегда можно будет поднять:
1) сумму всех авансов;
2) все заказы (отгруженные и отмененные);
3) все возвраты авансов.

[Над.К]

Значит проблем не будет