Добрый день.
Стоит задача выделить из Общества А новое Общество Б с передачей ему части имущества, прав требований и обязательств.
УК Общества А не меняется.
Первый вопрос состоит в том, что согласно указаниям Минфина "никаких записей в бухгалтерском учете не производится".
(Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций)
При этом сам же Минфин говорит о формировании/корректировке нераспределенной прибыли, финансовых вложений и т.п.
Далее вопросы по отражению балансовых значений в программе учета.
У вновь выделяемого Общества Б все достаточно прозрачно: на дату Передаточного Акта в корреспонденции со счетом "00" вносим начальные значения.
Пример:
Дт Материалы Кт 00 - 1000
Дт Дебиторская Кт 00 - 2000
Дт 00 Кт Кредиторская - 1000
Дт 00 Кт УК - 1000
Дт 00 Кт Нерасп.прибыль - 1000
Единственный вопрос: кто является участником нового Общества Б? Видимо, единственный 100% участник - это Общество А.
По корректировке величин активов и обязательств Общества А вопросов больше.
Дт 00 Кт Материалы - 1000
Дт 00 Кт Дебиторская - 2000
Дт Кредиторская Кт 00 - 1000
Дт Фин.вложения Кт 00 - 2000 -??? (п. 39 Методических указаний...)
Еще встречал утверждение (не подкрепленное ссылками), что при формировании годового баланса Общества А после выделения необходимо скорректировать сравнительные показатели предыдущих периодов (колонки 4 и 5 Баланса).
Прокомментируйте, пожалуйста.
Ответить с цитированием