Покупка ОС у физ.лица в рассрочку

[Фая661]

Добрый день!
У нас следующая ситуация. ООО (система налогообложения "доходы минус расходы") собирается купить у учредителя (то есть у физ.лица) основные средства. Одно основное средство стоит примерно 41 тысячу, всего их около 50 штук. Никаких чеков на покупку у учредителя не сохранилось.
Но ООО сразу не может отдать деньги учредителю, то есть будет платить в рассрочку.
Если я правильно поняла, то так можно. И с каждой выплаты денег учредителю за ОС мы будем удерживать НДФЛ?
А ОС можно сразу принять к учету в 4 квартале и налогооблагаемую базу мы уменьшим на стоимость ОС в 4 квартале? А в бухгалтерском учете ОС будут амортизироваться согласно своей амортизационной группе?
Очень надеюсь на вашу помощь.

[бух2007]

И с каждой выплаты денег учредителю за ОС мы будем удерживать НДФЛ?

ООО не является в этом случае налоговым агентом. Удерживать НДФЛ не надо.

А ОС можно сразу принять к учету в 4 квартале и налогооблагаемую базу мы уменьшим на стоимость ОС в 4 квартале?

В расходы можно включать только после оплаты.

А в бухгалтерском учете ОС будут амортизироваться согласно своей амортизационной группе?

да

[Фая661]

Огромное спасибо)))

ООО не является в этом случае налоговым агентом. Удерживать НДФЛ не надо.

а сам учредитель должен оплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию о доходах (вроде 3-НДФЛ) или нет?

В расходы можно включать только после оплаты.

то есть если мы оплатим учредителю из кассы или с расчетного счета 1 января 41 тысячу рублей (столько стоит одно основное средство), то в каждом квартале мы уменьшаем расходы на 10250, верно?
а если оплатим меньше стоимости основного средства, то не включаем эту сумму в расходы, а ждем пока полностью оплатим ОС и тогда начинаем включать в расходы согласно правилам?

[бух2007]

а сам учредитель должен оплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию о доходах (вроде 3-НДФЛ) или нет?

Да. Он может заявить вычет 250 тыс. Декларировать надо только после получения денег. То есть если деньги он получит в 2016, то за 2016 и декларация будет.
Если эти вещи были в его собственности более 3 лет, то и декларировать нечего.

то есть если мы оплатим учредителю из кассы или с расчетного счета 1 января 41 тысячу рублей (столько стоит одно основное средство), то в каждом квартале мы уменьшаем расходы на 10250, верно?

Да. Если в апреле оплатите, то в каждом квартале по 13666,67

а если оплатим меньше стоимости основного средства, то не включаем эту сумму в расходы, а ждем пока полностью оплатим ОС и тогда начинаем включать в расходы согласно правилам?

Нет. Не ждете. Что оплатили, то и включаете в расходы с разбивкой на кварталы.
В январе заплатили 20000 - в расходы 1 квартала 5000
В апреле заплатили 9000 - в расходы 2 квартала 8000
В июле заплатили 2000 - в расходы 3 квартала 9000
В октябре заплатили 10000 - в расходы 4 квартала 19000

[Свечков]

Долго думал

[Фая661]

Спасибо большое))) По организации всё поняла.

Если эти вещи были в его собственности более 3 лет, то и декларировать нечего.

у него чеков не сохранилось на покупку. поэтому, наверное, нельзя сделать так, чтобы они были в собственности более 3 лет?

это получается так:
допустим, в 2016 году он получил половину денег, то есть 1 025 000 (41 000 рублей за 1 ОС * 25 штук), (1 025 000 -250 000)*13% = 100 750 рулей он должен заплатить в 2016 году. И подать декларацию 3-НДФЛ.
если вторую часть денег получит в 2017 году, то ту же сумму платит в 2017 году. И подать декларацию 3-НДФЛ.

[бух2007]

он должен заплатить в 2016 году.

до июля 2017

то ту же сумму платит в 2017 году.

до июля 2018

[Фая661]

спасибо большое за ответ.
а налоговая ведь не узнает, что он получил эти деньги, это же нигде не указано (кроме договора между фирмой и физ.лицом, который нигде не регистрируется), как в случае с автомобилем и квартирой?

[бух2007]

а налоговая ведь не узнает, что он получил эти деньги,

Да. Если только во время выездной. Но не факт, что она будет

[Фая661]

Огромное-преогромное спасибо за консультацию и удачных Вам выходных!)))