дата отражения налога на имущество и транспортного налога

[crimea07]

Здравствуйте. Прошу поделиться информацией, какая сложилась практика по дате отражения в бухучете налога на имущество и транспортного налога как в течение отчетного года, так и на 31.12.
Отражается ли начисление авансовых взносов по этим налогам в течение года? Если да, то на последний день квартала или на дату представления расчета по налогу на имущество, т.е. в месяце, следующем за отчетным? А если на последний день квартала, то тогда получается, что надо заполнять сведения о кредиторской задолженности?
Знаю, что порядок принятия БО прописывается в учетной политике. Понимаю, что если применять метод начисления, тогда в отчетах будет фигурировать кредиторка. Звонила в наш Минфин, спросить, как делают они. Получила ответ, что они отражают начисление налогов тем месяцем, которым подают расчет в налоговую (налог на имущество) и оплачивают налог на транспорт, т.е. в месяце, следующем за отчетным. Меня терзают смутные сомнения.
Прошу помощи у аудитории.
Заранее благодарю.

[margo46]

Я думаю, что датой подписания руководителем налоговых деклараций.

[Над.К]

margo46, Вы хотите сказать, что в бухучете отражаете налог за 2014 год в 2015 году?
Дата подписания налоговых деклараций вообще дата ни о чем.

[ulan]

margo46, Вы хотите сказать, что в бухучете отражаете налог за 2014 год в 2015 году?

Мы так и делаем, т.к. ГРБС не хочет видеть кредиторку по сч. 303 даже если она реально присутствует

[Аноним]

Начисление налогов в учете мы отражаем в месяце, следующим за отчетным кварталом. Такой порядок прописан в учетной политике.

[margo46]

Я думаю, что датой подписания руководителем налоговых деклараций.

А я не сказала, что следующим периодом

[Александр Х]

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 07.11.2014 № 02-07-10/56182

[crimea07]

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 07.11.2014 № 02-07-10/56182

Огромное спасибо.

[TaTa2011]

Исходя из ответа Сивец начислять расходы, в том числе и по налогу на имущество нужно 31 декабря сего года. Уплата к примеру налога на имущество до 30 марта 2016 и подача декларации соответственно. Вроде все ясно и понятно. А как быть с инвентаризацией расчетов на 31 декабря 2015? Если я направлю в налоговую акт сверки расчетов, то у меня будет кредиторка по налогу на имущество в учете на 31.12.2015, потому что я начислила налог, но оплачу его в 2015. А у налоговой то моей кредиторки нет, то есть у них дебиторки по моему налогу нет, она появиться только когда я сдам декларацию по налогу на имущество. А сдам я им ее только в 2016 году. Как быть? Получается с налоговой акт сверки не составить???

[Над.К]

Если я направлю в налоговую акт сверки расчетов, то у меня будет кредиторка по налогу на имущество в учете на 31.12.2015, потому что я начислила налог, но оплачу его в 2015.

Это совершенно нормально. И с ФСС у вас кредиторка, и с ПФ.
Я только не поняла, зачем отправлять налоговой акт сверки расчетов? Неужели ваша налоговая его подписывает?

[TaTa2011]

зачем отправлять налоговой акт сверки расчетов? Неужели ваша налоговая его подписывает?

Сомневаюсь, что подпишет. Но инвентаризацию дебиторки-кредиторки проводить нужно. Этого никто не отменял. Соответственно нужно составить и направить акт сверки. Не ответят, так и отразим в акте о результатах инвентаризации, что не подтвержденная задолженность. Но формально инвентаризация проведена, проверяющие не напишут, что не проводилась. Может я не права, но считаю так.

[Над.К]

Но инвентаризацию дебиторки-кредиторки проводить нужно.

Никогда с налоговыми и фондами её не делали и не делают.

[TaTa2011]

Никогда с налоговыми и фондами её не делали и не делают.

А чем они все отличаются от остальных контрагентов? Почему со всеми нужно, а с ними нет? Нет, я тоже не сторонник сверки с ними, но где написано что с ними не нужно делать?

[Александр Х]

чем они все отличаются от остальных контрагентов?

31.12 Вы увеличили свои расходы, но задолженности перед ФНС, т.е. кредиторки, не возникло. Она возникнет по сроку уплаты, не раньше.

[Александр Х]

у меня будет кредиторка по налогу на имущество в учете на 31.12.2015, потому что я начислила налог, но оплачу его в 2015.

Представьте НДС: 1 июля выставили счет-фактуру и появилась кредиторка, только кредитор о ней узнает не раньше октября.

[TaTa2011]

31.12 Вы увеличили свои расходы, но задолженности перед ФНС, т.е. кредиторки, не возникло

Как это не возникло? В учете, в остатках на 01.01.2016, в отчетности, в том числе в форме 0503169 годовой она есть.

[TaTa2011]

Разбираясь в этом вопросе нашла вот такое письмо Минфина от 30 августа 2013 г. N 02-06-10/35811, в котором говорится о том, что отсутствие акта сверки вообще не является нарушением. Так что если нет разногласий и желания, то можно вообще не заморачиваться с актами сверки.

[Контур.Бухгалтерия]

Сверка по расчетам с бюджетом предусмотрена п.74 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ". Значит, свериться необходимо. Другое дело, что инвентаризацию кредиторской и дебиторской задолженности по итогу года нужно успеть провести до подачи годовой отчетности, а значит у вас есть ещё три месяца для её проведения. Ничего не мешает подать декларацию по налогу на имущество заранее, чтобы запросить сверку с бюджетом уже после того, как налоговая обработает поступившую от вас информацию по начислению налога (начисление в своей системе ФНС сделает на дату отчетного периода). Несоответствия с начисленной суммой налога бывают очень редко. Зачастую разногласия возникают по уплаченным суммам в бюджет, а по ним можно свериться в любое время.
Для сверки с налоговой не обязательно отправлять им на подпись свой акт сверки. Достаточно запросить у них Справку по расчетам с бюджетом либо акты сверок по каждому из налогов.

[TaTa2011]

Достаточно запросить у них Справку по расчетам с бюджетом

Это нужно делать путем направления официального запроса письмом или можно это сделать в системе Контур-Экстерн с использованием ЭЦП?

[zhns]

Это нужно делать путем направления официального запроса письмом или можно это сделать в системе Контур-Экстерн с использованием ЭЦП?

Можно всеми озвученными вами способами.